每年 5 月是綜合所得稅申報期間，多數有所得的民眾都需要確認自己是否應該辦理申報。有些人認為自己的所得很少，沒有報稅應該也不會怎麼樣，但「不用繳稅」不一定等於「完全不需要處理」。如果原本有扣繳稅款、股利可抵減稅額或其他可退稅款項，仍然要完成申報，才能取得退稅。
如果屬於應辦理申報且有稅要繳的人，卻沒有在期限內申報，之後除了需要補稅外，還可能被處以罰鍰。本文就來說明不報稅會怎麼樣、綜合所得稅沒有申報的後果，以及大家最常問的「沒報稅會通知嗎」。
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很多人會想問：「沒報稅會怎麼樣？」這個問題主要要看納稅義務人是否原本就應該辦理申報，以及最後是否有應繳稅款。大致可分成「有稅要繳卻未申報」與「所得較低、符合免辦申報條件」兩種情況，以下分別說明。
2026 年辦理的是「114 年度綜合所得稅」，也就是申報 2025 年 1 月 1 日至 12 月 31 日的所得。2026 年綜合所得稅申報期間為 5 月 1 日至 6 月 1 日，因為原截止日 5 月 31 日適逢假日，因此順延至 6 月 1 日。
舉例來說，小花在 2026 年報稅季時忘記申報，隨後被國稅局查獲有 10,000 元應繳稅款。由於小花是在國稅局查獲後才處理，因此除了補繳 10,000 元稅款外，最高還可能被處 30,000 元罰鍰。
不過，實際罰鍰仍會依漏稅情節、金額及相關裁罰規定判定，不代表所有案件都會直接處以最高 3 倍罰鍰。
如果納稅義務人在尚未被他人檢舉，也還沒有被稽徵機關或財政部指定的調查人員調查前，主動辦理補報，並補繳稅款及加計利息，符合規定者可以免除罰鍰。
需要注意的是，「完全忘記辦理申報」和「已經申報、只是沒有按時繳稅」是不同情況：
因此，如果是整份綜合所得稅都沒有申報，不應直接把「每逾 3 日加徵 1%」套用在補報案件上。主動補報時主要是補繳稅款，並依補繳日期加計利息。
若已完成申報，但沒有在繳款期限內繳納稅款，逾期繳款的滯納金規則如下：
若小花已經完成申報，但超過限繳日 30 日仍未繳納，除了最高 10% 滯納金外，也可能被移送強制執行，並依規定加計利息。
如果覺得自行計算太麻煩，也可以使用「財政部稅務入口網滯納金、滯納利息試算」，輸入稅目、限繳日、實際繳納日及本稅金額後，即可試算逾期繳款可能產生的滯納金與利息。
沒報稅會通知嗎？有可能會，但沒有固定多久一定會收到通知。
如果國稅局後續透過扣繳資料、所得資料或其他課稅資訊，發現納稅義務人應該申報卻沒有申報，可能會寄發通知，要求納稅義務人補申報、補稅或提出說明。
如果是已經完成申報，但超過繳款期限仍沒有繳稅，逾期超過 30 日後，稅務機關可能將案件移送行政執行機關，之後可能收到傳繳通知書，要求在指定期限內繳納。
不過，不建議等國稅局通知後才處理。如果在被檢舉或國稅局開始調查前主動補報、補繳稅款並加計利息，符合規定者可以免除罰鍰；但等到收到通知後，可能已經不符合自動補報免罰的條件。
很多想問「不報稅會怎麼樣？」的人，其實是想知道「不報稅是否一定會被處罰」。答案是：如果所得未達應課稅標準，而且符合免辦結算申報條件，原則上可以免辦申報。
依財政部規定，如果一個申報戶的全年綜合所得總額，包括納稅義務人、配偶及受扶養親屬的所得，沒有超過免稅額及標準扣除額的合計數，可以免辦綜合所得稅結算申報。
以 2026 年申報的 114 年度綜合所得稅為例，免辦結算申報標準如下：
| 家庭情況 | 免辦申報所得標準 |
|---|---|
| 單身、無扶養親屬 | 228,000 元 |
| 單身、扶養 1 人 | 325,000 元 |
| 單身、扶養 2 人 | 422,000 元 |
| 有配偶、無扶養親屬 | 456,000 元 |
| 有配偶、扶養 1 人 | 553,000 元 |
| 有配偶、扶養 2 人 | 650,000 元 |
以上免辦申報標準，主要是以免稅額與標準扣除額合計計算。若申報戶成員中有年滿 70 歲的納稅義務人、配偶或受扶養直系尊親屬，適用的免稅額可能不同，實際仍應依個人及家庭情況判斷。
若以單身、未扶養親屬，而且全年所得都是薪資所得的人為例，2026 年申報 114 年度所得時，可適用的金額包括：
97,000 元＋131,000 元＋218,000 元＝446,000 元
也就是說，在沒有其他所得、沒有扶養親屬，且採用標準扣除額及薪資所得特別扣除額的情況下，全年薪資收入約 446,000 元以下，通常不會產生應納稅額，換算每月平均薪資約為 37,167 元。
但「不用繳稅」不等於「一定不用申報」。免辦申報標準是以所得總額是否超過免稅額及標準扣除額合計數判斷；而 446,000 元則是加入薪資所得特別扣除額後，用來理解單純薪資所得者是否可能產生應納稅額，兩者概念不同。
如果申報年度內有下列情況，即使最後不用補稅，仍建議完成申報：
只有完成申報，國稅局才會依申報內容核算並退還溢繳或可退稅款項。
沒有固定時間。國稅局會依所得、扣繳及其他課稅資料進行查核，有些案件可能較快收到通知，也有可能隔一段時間後才被通知補報或補稅。
不是。沒有收到通知，只代表目前尚未收到國稅局的通知文件，不能因此判斷自己不需要申報，也不能代表日後不會被查核。
不一定。收到稅額試算通知書後，仍須依案件內容完成繳稅、回復確認或依規定辦理相關程序，才算完成申報。單純收到通知書，不代表已經自動完成報稅。
可以。逾期後應向戶籍所在地國稅局辦理人工補報。若有應繳稅款，也要一併補繳稅款及加計利息。只要是在被檢舉或國稅局調查前主動辦理，符合規定者可以免除罰鍰。
不一定。如果確實符合免辦結算申報條件，原則上可以不申報；但若有扣繳稅款、股利可抵減稅額或其他可退稅款項，不申報就無法取得退稅。
沒報稅會不會被通知，主要要看個人是否原本應辦理申報，以及後續國稅局的查核情況。如果應該申報且有稅要繳，卻沒有依期限申報，國稅局日後查獲時，除了補徵稅款外，最高可能按補徵稅額處 3 倍以下罰鍰。
如果已經完成申報，但沒有在期限內繳納稅款，則可能被加徵滯納金；超過 30 日仍未繳納，案件可能被移送強制執行，之後也可能收到行政執行機關寄發的傳繳通知。
對符合免辦申報條件的人來說，沒有申報原則上不會因未申報而產生漏稅罰鍰；但若想拿回扣繳稅額、股利可抵減稅額或其他可退稅款項，仍然必須完成申報。
因此，不要只用「有沒有收到國稅局通知」判斷是否需要處理。若不確定自己是否需要申報，或已經錯過報稅期限，建議直接向國稅局確認；若確實忘記申報，也應盡快主動補報，不要等通知寄來才處理。
（資訊來源：財政部）
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