在台灣，很多房東出租房屋給個人並不申報租賃所得稅，為解決這個問題，政府近年來推出公益出租人、社會住宅包租代管，以及房客租金補貼政策等讓房東節稅的方法，不僅讓愈來愈多房東願意報稅，同時讓租賃市場各項資訊更透明。想知道租金報稅房東可獲得哪些好處嗎？以下就一起來看看吧！
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多數房東之所以不希望房客租屋報稅，主要是一旦房客申報租金支出，政府就會發現房東有「租賃所得」，按規定「租賃所得」需要被課徵租賃所得稅，除此之外，房屋稅也將提高 2~3 倍，地價稅則提高至 5 倍以上。了解到房東們不報稅的顧慮，政府特別推出讓房東節稅又兼公益的 3 種方法如下：
「公益出租人」是指房東將住宅出租給符合租金補貼者，如果房東想要成為公益出租人，只要檢附相關文件，向房屋所在地的縣市政府申請核發「公益出租人認定函」，即可獲得公益出租人資格。
想知道房東如何申請成為公益出租人，可參考此篇：公益出租人資格為何？這篇告訴你公益出租人如何申請和查詢
行政院在 2022 年 3 月 31 日宣布通過「300 億元中央擴大租金補貼專案」，擴大租金補貼補助戶數與額度，預計接下來每年內政部營建署將會在 7~8 月開放租屋族申請「租金補貼」，只要房客符合租金補貼資格提出申請並經核准後，房東就會被「政府直接認定」為公益出租人。
※ 注意！公益出租人資格，有限定屋主和房東要同一人，如果房屋是「公同共有」，出租合約的出租人欄位要詳載「全部共有人資料」；如果房屋屬「分別共有」，僅就某分別共有人的持分面積做出租，則出租合約的出租人，只要載明該共有人資料。
2021 年內政部營建署推出「包租代管 333」的政策—3 稅減免、3 費補助與 3 年服務，房東只要加入社會住宅包租代管的專案，不僅享有稅賦上的優惠，還能拿政府補助的仲介費、包租代管費，以及房屋修繕費每年最高 1 萬元喔！
更多關於社會住宅包租代管的資訊，請參閱：【包租代管懶人包】包租代管是什麼？費用、租金補貼一次看！
房東租金報稅的方式分為 2 種：「逐項舉證費用」和「標準費率直接扣除」。
「逐項舉證費用」是將出租房屋的成本及必要費用，檢附完整相關憑證，以列舉的方式自實際租金收入扣除，可列報的項目有：房屋折舊、修理費、地價稅、房屋稅、產物保險費、購屋貸款利息等等，簡單來說，就是有越多的憑證，認列的租賃所得就會愈少，要繳納的所得稅額也越少。「標準費率直接扣除」比較簡單，房東無須提供任何憑證或收據明細，直接適用必要費用率扣除。
以下針對房東租金報稅時，採用「標準費率直接扣除」節稅來進行說明：
以一般房東自行出租的情況下，必要費用率為 43%，也就是說，房東是以 57% 申報全年租金所得。
以每月租金收入 2 萬，全年租金收入為 24 萬元，所得稅稅率級距 5% 為例，一般房東可扣除 43% 的必要費用支出 103,200元後，實際需要申報的租金收入為 136,800元。
若房東是公益出租人，租金報稅時，每月的租金收入可扣除 1.5 萬的免稅額度，共計 18 萬元，同時也享有必要費用率 43% 可扣除。
以每月租金收入 2 萬，全年租金收入為 24 萬元，所得稅稅率級距 5% 為例，公益出租人年收入 24 萬 扣除免稅額 18 萬後剩餘 6 萬，剩餘的 6 萬可再扣除 43% 的必要費用支出 25,800 元，最後實際需要申報的租金收入為 34,200 元。
若房東加入社會住宅包租代管專案，租金報稅時，每月可扣除 1.5 萬的免稅額度，共計 18 萬元，必要費用率則有 60% 可扣除。
以每月租金收入 2 萬，全年租金收入為 24 萬元，所得稅稅率級距 5% 為例，公益出租人年收入 24 萬 扣除免稅額 18 萬後剩餘 6 萬，剩餘的 6 萬可再扣除 60% 的必要費用支出 36,000 元，最後實際需要申報的租金收入為 24,000 元。
| 房東種類 | 一般房東 | 公益出租人 | 社會住宅包租代管 | |
| 全年租金總收入 | 240,000 | 240,000 | 240,000 | |
| 全年租金免稅額 | – | 0 | 180,000 (1.5 萬 X 12) | 180,000 (1.5 萬 X 12) |
| 必要費用支出 | – | 103,200 (240,000 X 43%) | 25,800 (60,000 X 43%) | 36,000 (60,000 X 60%) |
| 須申報的租金收入 | = | 136,800 | 34,200 | 24,000 |
| 稅率級距 | X | 5% | 5% | 5% |
| 實際要繳納的所得稅 | = | 6,840 | 1,710 | 1,200 |
從前述的節稅試算範例可以看出，一般房東自行出租的情況下，租金報稅的好處並不多，但是只要房東加入公益出租人或社會住宅包租代管專案，就可以享有較多的所得稅免稅額，若是選擇參加社會住宅包租代管專案，還可以額外增加必要費用率的扣除額。
有關加入公益出租人或社會住宅包租代管享有的綜合所得稅節稅優惠，請參閱下表：
| 房東種類 | 免稅額 | 必要費用率扣除額 |
| 公益出租人 | 每屋每月最高 15,000 元 | 43% |
| 社會住宅包租代管 | 每屋每月最高 15,000 元 | 60% |
一般房東若是租金報稅，在房屋稅和地價稅的稅額就會多出很多倍，但如果加入公益出租人或社會住宅包租代管的房東，地價稅可享優惠稅率 0.2%，房屋稅則適用優惠稅率 1.2%，等於房屋雖然不是作自用住宅使用，但卻可以享有自用住宅優惠稅率。
很多房東想要節稅，會直接採取租金收入不報稅的策略，但現行政府對於加入公益出租人或社會住宅包租代管專案者，都會給予很多稅負上的優惠，因此，主動加入公益出租人或社會住宅包租代管，或讓房客申請租屋補助，才是房東節稅合法的途徑之一。
房東加入公益出租人或參加社會住宅包租代管專案，在申報綜合所得稅時，可享有免稅額每屋每月最高 15,000 元，除此之外，加入社會住宅包租代管專案的房東，可享有必要費用率 60% 的扣除額，比起一般租賃所得的標準費用率 43% 多出許多。
與其擔心房客租金報稅後會被國稅局查漏稅、追繳稅，不如選擇合法節稅的方案，才是安心出租合法收租最佳方式喔！
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