只要你擁有一間房子，地價稅就是不可避免的負擔之一。隨著房價、地價不斷往上漲，地價稅的價格也是隨年不斷增高。許多人在買房時只記得看房價多少，卻忽略了地價稅這種稅負類的負擔。每年十一月是地價稅的繳稅季節，在即將到來之際，先了解地價稅該如何計算，才會知道自己未來可能的花費，藉此來規劃自己的資金動向。
地價稅試算，繳納時間一次看
地價稅屬於持有稅，不論是否有買賣，只要你是「持有土地者所有權者」，就都需要繳納。繳納時間是在每年 11 月，會依據土地的使用用途不同而有差異。地價稅為地方稅，是依土地所在地分別計算，假設你有兩筆土地位於不同縣市，將會收到兩張地價稅繳款書。
地價稅算法公式
課稅地價＝地段土地面積 × 地段申報地價
地價稅額＝課稅地價 × 對應的地價稅率 – 累進差額
地價稅基本稅率為千分之十，如果納稅人在同一縣市擁有的土地地價總額超過累進起點地價者，依超過累進起點地價的倍數，按累進稅率課徵，稅率自千分之十起跳，最高可累進至千分之五十五。若是自用住宅用地，則享有優惠稅率千分之二。
累進起點地價
各縣市的累進起點地價大不相同，且每 2 年調整一次。以各縣市土地 7 公畝（ 700 平方公尺）之平均地價為準，但不包括工業用地、礦業用地、農業用地及免稅土地，這也造成不同縣市的累進起點地價可能會有很大的差異。
以今年度（110 年）來看，台北市的基準為 3966 萬 1,000 元，而台中市則是 166 萬 2,000 元，差距超過 20 倍。
累進稅率課徵
地價稅採累進稅率，超過累進起點地價的「倍數」，會有相對應的稅率（千分之十到千分之五十五）。也就是說，在累進起點地價以下的土地地價，地價稅就是用基本稅率。超過累進起點地價，則依照超過的部分來推進。
一般用地地價稅稅率
| 稅級別 | 計 算 公 式 |
|---|---|
| 第 1 級 | 應徵稅額 ＝ 課稅地價 ( 未超過累進起點地價者 ) × 稅率 ( 千分之十 ) |
| 第 2 級 | 應徵稅額 ＝ 課稅地價 ( 超過累進起點地價未達 5 倍者 ) × 稅率 ( 千分之十五 ) － 累進差額 ( 累進起點地價 × 0.005 ) |
| 第 3 級 | 應徵稅額 ＝ 課稅地價 ( 超過累進起點地價 5 倍至 10 倍者 ) × 稅率 ( 千分之二十五 ) － 累進差額 ( 累進起點地價 × 0.065 ) |
| 第 4 級 | 應徵稅額 ＝ 課稅地價 ( 超過累進起點地價 10 倍至 15 倍者 ) × 稅率 ( 千分之三十五 ) － 累進差額 ( 累進起點地價 × 0.175 ) |
| 第 5 級 | 應徵稅額 ＝ 課稅地價 ( 超過累進起點地價 15 倍至 20 倍者 ) × 稅率 ( 千分之四十五 ) － 累進差額 ( 累進起點地價 × 0.335 ) |
| 第 6 級 | 應徵稅額 ＝ 課稅地價 ( 超過累進起點地價 20 倍者以上 ) × 稅率 ( 千分之五十五 ) － 累進差額 ( 累進起點地價 × 0.545 ) |
地價稅自用住宅、其他用地優惠稅率
| 適 用 土 地 | 稅率種類 |
|---|---|
| 自用住宅用地、勞工宿舍用地、國民住宅用地 | 千分之二 |
| 公共設施保留地 | 千分之六 |
| 工業用地、加油站、停車場等事業直接使用之土地等 | 千分之十 |
| 公有土地 | 千分之十 |
地價稅的自用住宅優惠稅率
大多數人最關心的就是「自用住宅優惠稅率」，想要申請自用住宅優惠稅率，必須符合以下條件：
- 土地上的房屋為本人或配偶或直系親屬所有
- 本人或配偶或直系親屬有一個戶籍在該地籍下
- 房子沒有出租及營業使用
- 都市土地以 3 公畝（90.75 坪）為限，非都市土地以 7 公畝（211.75坪）為限
- 土地所有權人與其配偶及未成年之受扶養親屬以一處為限
注意：自用住宅適用特別稅率，納稅人必須在地價稅開徵（11 月）前 40 天準備資料提出申請，也就是在 9 月 22 日前完成申請，如果逾期就要等到明年度才可適用。
延伸閱讀》地價稅繳納時間2021，自用住宅優惠稅率需提前申請
地價稅納稅義務人是誰？
另外，地價稅是以每年 8 月 31 日為地價稅「繳納義務基準日」，如果在年度中曾經移轉，則以 8 月 31 日當天土地登記簿的土地所有權人為納稅義務人，來負擔全年的地價稅，今年 9 月 1 日後買屋的屋主是不需繳納當年的地價稅的。
沒收到地價稅單如何補發？
可利用電話、傳真、臨櫃、通訊或網路方式向各稅捐稽徵處申請，申請時請提供納稅義務人姓名、身分證統一編號及土地坐落。
地價稅逾期繳納會收滯納金
地價稅每年開徵一次，繳納期間為每年 11 月 1 日至 11 月 30 日，課稅所屬期間為每年 1 月 1 日至 12 月 31 日。地價稅逾期繳稅，每超過 2 日按照應納稅額加徵 1% 滯納金，最高加徵 15% ，超過 30 日不繳納，會移送強制執行。
