綜合所得稅報稅季將於 5 月登場！今年報稅時，綜合所得稅除了增加免稅額及扣除額外，基本生活費、稅率和課稅級距也有約略變動。以下整理了 111 年綜合所得稅申報的 3 減稅紅包、報稅小技巧、 6 大報稅調整變動、課稅級距的影響和節稅技巧，供大家作參考！
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2023 年報稅，政府也祭出「3 減稅紅包」，詳細資訊如下：
考量 111年度仍受疫情和大環境通膨等影響，111年度的基本生活費調整至 19.6 萬元；一般免稅額則提高 4,000 元，從之前的 8.8 萬調升為 9.2 萬。
假設父母扶養二名念國小子女，夫妻倆薪資所得為各70萬元、全年所得140萬元，並選擇採用標準扣除額，由於今年有相關扣除額及免稅額皆有調整，所以應納稅額則略有減少。
一次領取者 18.8 萬元乘以退職服務年資，分期領取者以全年領取總額，減除 81.4 萬元後餘額為所得額領取退職所得者，選擇在 111年一次領取者，比起 110年一次領取者，免稅額度、半數應計入部分及全額應計入所得標準也有變動。
▼ 2023 年報稅退職所得免稅額
▼ 2023 年綜所稅報稅基本生活費、免稅額、扣除額調整
今年 5月報稅，綜合所得稅課稅級距調高的影響，可歸納出以下 3 點：
以下針對存股族、企業、房貸族和夫妻，分別介紹 2023 年報稅節稅的方法
存股族每年都會有股利所得，如何申報才划算？KPMG 安侯建業建議，存股族可先觀察個人綜合所得稅率，再決定採取「合併」或「分開」計稅，同一申報戶股利所得低於 94 萬元時，選擇「合併計稅」較優惠；而股利所得 800 萬元以上的存股大戶，則選擇分開計稅節稅效果較佳。
不過要注意的是，存股族在報稅時若選擇將股利所得採分開計稅，可能影響其他扣除額適用情形。依目前規定，幼兒學前、長照特別扣除額，皆設有排富條款，若股利所得採單獨分開計稅，將被列為排富對象，就無法適用這 2 項特別扣除額。
▼股利所得分開計稅試算表
| 股利所得 | 同一申報戶 | ||
| 700 萬 | 800 萬 | 900 萬 | |
| 所得淨額 | 678.4 萬 | 778.4 萬 | 878.4 萬 |
| 合併計稅實質稅率 | 26.42% | 28.12% | 29.44% |
| 合併計稅應納稅額 | 1,849,600 | 2,249,600 | 2,649,600 |
| 分開計稅實質稅率 | 28% | ||
| 分開計稅應納稅額 | 196 萬 | 224 萬 | 252 萬 |
※同一申報戶無薪資所得，當股利所得超過 800 萬元時，採分開計稅節稅效果較佳。
企業將於今年 5 月申報營所稅，想要節稅可留意 5 大租稅優惠新制：
▼營所稅 5 大租稅優惠新制
房貸族想要節稅，可採用所得稅法提供的「購屋借款利息列舉扣除額」，每年以 30 萬元為限，不過民眾在選擇適用這項列舉扣除額時，要留意各項要件及適用規定，以免遭到國稅局剔除補稅。相關注意事項如下：
夫妻怎麼報稅、計稅，是不少家庭頭疼的問題，目前台灣綜所稅申報以家戶為申報單位，原則上夫妻必須合併申報，除非符合法令所規定情形，才可選擇配偶分開申報，不過在計算稅額上夫妻可自由選擇「分開」或「合併」計稅，已婚族群可仔細撥算盤，選擇最能節稅的計算方式。
※婚姻關係自登記日起才正式生效，因此若在 2022 年底前未到戶政機關登記，今年5月報稅時不能合併申報。
以下歸納出民眾 5月報稅時， 4 大常見的錯誤情況，提醒民眾在申報時勿踩地雷，以免觸法被認為逃漏稅。
※2023 年 5 月綜所稅申報，法定成年年齡仍為 20 歲。
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