裝潢費用可以抵稅！裝潢收據認定、認列項目，開發票看這篇 - 果仁家

在房地合一稅 2.0 實施後，許多民眾會選擇在裝潢時開立正式發票以減輕稅負。可扣抵的裝潢項目包括：泥作、木作、水電工程等固定性項目。

此外，如果缺少發票，稅務機關可能會接受估價單或裝修合約作為證明，但仍可能還是需要嚴格審核，因此索取發票是節稅的關鍵。本文將介紹如何正確開立裝潢發票，以便在申報房地合一稅時扣抵裝潢費用。

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裝潢費用可以扣抵、抵稅

根據《房地合一課徵所得稅申報作業要點》第 13 條，房屋裝潢費用若能「增加房屋價值或效能」且為「非兩年內耗盡的增設、改良或修繕費」，則可作為成本來抵扣所得稅。只要可以提出證明文件，就可以作為成本抵稅。

房地合一課稅所得的計算方式

有關房地合一稅的課稅稅基 (課稅所得) 計算公式參考如下：

房地合一稅課稅稅基 = 賣房的收入 – 成本 – 費用 – 土地漲價總數額

想了解更多關於房地合一稅的免稅優惠及條件，請參考這篇文章。

延伸閱讀：賣房房地合一稅免稅優惠，相關條件和分別適用規定看這裡

房地合一稅裝潢費發票的開立方法

開立房地合一稅的裝潢費發票時，發票品名應明確指出為「固定」、「不可移動」的裝潢項目，如木作、水電工程等。這些裝潢費用支出被認定能增加房屋價值，因此可作為可扣抵稅額的合法證明。

如果發票品名未能清楚反映裝潢詳情，則需提供裝修合約或估價單以補充說明。

這種情況下，只要再另提出估價單或裝修合約，讓稅務機關能夠清楚了解裝潢內容和細項就沒問題了。

房地合一稅裝潢費認列發票怎麼開？這篇告訴你！

房地合一稅可扣抵的裝潢項目

以下是常見的可用於抵扣房地合一稅的可扣抵的裝潢項目：

1. 泥作工程（包括水泥、磁磚、廁所等，屬於固定且不可移動的部分，通常可被認列為資本支出）
2. 木作工程（如天花板、木作櫃體、電視牆等，若這些項目固定於房屋結構中，且不可輕易拆除，通常可被認列）
3. 水電工程（包括拉線、開關、鑿牆埋管、大電申請等，這些屬於房屋基本設施的改良，通常可被認列）
4. 衛浴設備（如馬桶、浴缸、淋浴間和洗手台等）
5. 地板和天花板裝修（如大理石、木地板；如吊頂、燈具固定裝潢）
6. 牆面或隔間變更
7. 防水工程
8. 固定式衣櫃、櫥櫃

通常屬於房屋建築本體改良費用的，可扣抵項目由於其「固定」和「不可移動」的特性，適合作為房地合一稅的可抵扣項目。

另外補充網友提問「輕隔間（鋁框活動玻璃門）」可以算扣抵項目嗎？

答：這部分還是要視情況而定，若被視為房屋結構的一部分，且不易拆除，可能可被認列；但若被視為可移動的裝飾，則可能不被認列。

房地合一稅不可扣抵的裝潢費項目

以下裝潢費用通常不能扣抵，因為不屬於房屋增值的資本支出：

可拆卸、可移動的裝潢：

- 家具（如沙發、床、書桌）
- 家電（如電視、冰箱、冷氣）
- 窗簾、地毯
- 可拆卸燈具（如立燈、桌燈）

純粹維修費用（屬於日常維護，非資本支出）：

- 牆壁粉刷、油漆翻新
- 水電修繕
- 小型修補（如局部磁磚更換）

個人裝飾性質：

- 壁紙、壁貼
- 掛畫、裝飾品
- 局部美化裝修（如裝飾燈條）

沒有發票如何處理？

雖然發票是最佳證明文件，但有些稅務機關也接受估價單或裝潢合約作為證明。

若完全沒有發票，某些情況下，裝潢費用可能被視為「未提示文件的其他費用」，合計後最高可抵扣 3%，上限為 30 萬元。

房地合一稅申請書範例 2，圖片來源：國稅局

不過最後還是要看稅捐稽徵機關能否接受，實務上就曾有房地合一稅納稅義務人因為無法提出發票，而被稅務機關要求補稅。

裝潢抵稅有上限嗎？

裝潢費用能不能抵稅，沒有固定金額上限，但要符合條件才可列報，比如：要有合法發票、與出租或未來出售有關，且大筆裝潢需按年折舊，不是所有裝潢都能一次全抵，國稅局會看內容是否合理。

裝潢費抵稅的建議

自房地合一稅 2.0上路後，國稅局對於認列裝潢費用，為房地合一稅可扣抵項目的審核也愈趨嚴格，建議大家在居家裝潢時，最好還是要記得和裝潢公司索取發票，才不會因此錯過節稅的機會喔！

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