114 年 (2025年) 報稅季即將開放！由於國際性通膨、川普關稅的影響，今年綜合所得稅的基本扣除額、免稅額有調整外，所得稅的申報與繳納期限延長至114年6月30日。
這篇文章幫大家整理 2025年 (114 年) 報稅要用到的綜合所得稅級距表，讓你可以一目了然所得稅級距，同時統整 2025年(114 年) 報稅的扣除額和免稅額的相關資訊，最後再提供綜合所得稅級距試算範例給大家參考。
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全部免稅額是什麼意思？
全部免稅額是在計算綜合所得稅的淨額時可以從總所得中扣除的金額。這種扣除主要是為了反映個人或家庭基本的生活支出需要，以及鼓勵某些社會責任行為，如捐贈和扶養家屬等。
免稅額同時也是為了保障納稅人及其家庭成員的基本生活水平不受重稅影響，同時也體現了社會公平的稅收原則。
114年所得稅免稅額、扣除額調整
政府考慮到近年來物價的持續上漲，今年 2025 的綜合所得稅制度做了一些調整，以減輕民眾的稅負，尤其是對於低收入及中等收入者。以下是具體的調整內容：
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基本生活費的調整：
- 由原本的 新台幣 20.2 萬元 調高為 21 萬元。
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免稅額和扣除額的增加：
類別 原金額 新金額（114年起） 一般免稅額（每人） 92,000 元 97,000 元 滿70歲之納稅義務人、配偶、直系尊親屬 138,000 元 145,500 元 扣除額調整重點
扣除項目 原金額 新金額（114年起） 標準扣除額（單身） 124,000 元 131,000 元 標準扣除額（夫妻合併） 248,000 元 262,000 元 薪資所得特別扣除額 207,000 元 218,000 元 身心障礙特別扣除額 207,000 元 218,000 元 -
免繳稅的收入門檻提升：
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單身族群 的免繳稅收入門檻提升至年收 44.6 萬元以下。
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單身租屋族：免繳稅門檻提高至 62.6 萬元
👉 因新增 房屋租金特別扣除額 18 萬元。 -
雙薪家庭（無扶養親屬）：免稅門檻約為 89.2 萬元
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四口之家，育有 2 名 6 歲以下子女：免稅門檻提升至 146.1 萬元
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課稅級距的調整：
- 課稅級距的金額也將進行調整，這將有助於更公平地分配稅收負擔，下方有課稅級距表整理。
114 年 (2025年) 綜合所得稅級距表查詢
- 綜合所得稅的試算公式為：應納稅額 = 綜合所得淨額 X 稅率 – 累進差額
根據每人不同的年所得不同適用不同稅率，若是想要試算出今年應繳納的稅額多寡，就會需要參閱「綜合所得稅級距表」。
下表為 113 年度及 114 年綜合所得稅課稅級距表的調整（2025年報稅適用），提供給大家作參考：
| 稅率 | 113 報稅級距(單位：新臺幣/元) | 114 報稅級距(單位：新臺幣/元) | 累進差額(單位：新臺幣/元) |
|---|---|---|---|
| 5% | 0 – 560,000 | 0 – 590,000 | 0 |
| 12% | 560,001 – 1,260,000 | 590,001 – 1,330,000 | 39,200 |
| 20% | 1,260,001 – 2,520,000 | 1,330,001 – 2,660,000 | 134,600 |
| 30% | 2,520,001 – 4,720,000 | 2,660,001 – 4,970,000 | 376,600 |
| 40% | 4,720,001 – 10,310,000 | 4,970,001 – 10,860,000 | 848,600 |
| 45% | 超過 10,310,000 | 超過 10,860,000 | 1,364,100 |
-
此表採「累進稅率」制度，意指收入愈高，稅率愈高，但只針對超過級距的部分課稅。
-
「累進差額」為各級距計算應納稅額時，扣除的固定金額，用來簡化計算。
套上公式計算算綜合所得淨額，114 年 5 月申報綜合所得稅時，單身者若未有其他收入來源，只要年薪低於 44 萬 6,000 元，就屬於免繳稅族群。
這個門檻是依據以下三項金額合計計算得出：
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一般免稅額：97,000 元
-
標準扣除額（單身）：131,000 元
-
薪資所得特別扣除額：218,000 元
▶️ 合計：446,000 元
雖然免繳稅，但仍需進行報稅申報，以便申請退稅。
資料來源：財政部
114 年 (2025年) 綜合所得稅免稅額/扣除額查詢
下表為 113 年度綜合所得稅標準扣除額和薪資特別扣除額/必要費用（2025 年報稅適用），提供給大家作參考：
綜合所得稅報稅免稅額
| 免稅額／項目 | 2024 金額（113 年度） |
調整後金額（2025 年 5 月申報 114 年度適用）
|
| 每人免稅額 | 92,000 元 | 97,000 元 |
| 滿 70 歲長者免稅額（含配偶與尊親屬） | 138,000 元 | 145,500 元 |
| 標準扣除額（單身） | 124,000 元 | 131,000 元 |
| 標準扣除額（夫妻合併申報） | 248,000 元 | 262,000 元 |
| 薪資所得特別扣除額 | 207,000 元 | 218,000 元 |
| 身心障礙特別扣除額 | 207,000 元 | 218,000 元 |
| 基本所得額免稅額 | 6,700,000 元 | 7,500,000 元 |
| 保險死亡給付免稅額 | 33,300,000 元 | 37,400,000 元 |
| 幼兒學前特別扣除額（1 名子女） | 120,000 元 | 150,000 元 |
| 幼兒學前特別扣除額（第 2 名以上子女） | 120,000 元 | 225,000 元／人 |
| 房屋租金特別扣除額（列入列舉） | 列舉列報 |
特別扣除額，18 萬元上限／戶，增列排富限制
|
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綜合所得稅標準扣除額
| 項目 | 2024 金額 | 2025 調整後金額 (2025 適用) |
|---|---|---|
| 單身 | 124,000 元 | 131,000 元 |
| 有配偶者 | 248,000 元 | 262,000 元 |
薪資特別扣除額
| 薪資特別扣除額/必要費用 | 2024 金額 | 2025 調整後金額 (2025 適用) |
|---|---|---|
| 全年薪資收入未達又列者 | 218,000 元 | 218,000 元 |
| 提供勞務直接相關且由所得人負擔的職業專用服裝費、進修訓練費、職業上工具支出3項必要費用為限 | 每項限收入的 3% | 每項限收入的 3% |
薪資所得特別扣除額：若特定必要費用（如職業專用服裝費、進修訓練費、職業上工具支出）超過 218,000 元，可選擇核實減除，但需附相關證明文件。
特別扣除額
有關 2025 年報稅的各項特別扣除額的項目及金額，詳如下表：
| 特別扣除額 | 2024 金額 | 2025 調整後金額 (2025 適用) |
|---|---|---|
| 身心障礙特別扣除額 | 218,000 元 | 218,000 元 |
| 幼兒學前特別扣除額 | 120,000 元 | 第1名子女 150,000 元，第2名及以上每人 225,000 元 |
| 教育學費特別扣除額 | 25,000 元 | 就讀大專以上院校之子女，每人最高 25,000 元 |
| 儲蓄投資特別扣除額 | 270,000 元 | 每戶最高 270,000 元 |
| 長期照顧特別扣除額 | 120,000 元 | 每人 120,000 元 |
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長期照顧特別扣除額 與 房屋租金支出特別扣除額：若納稅義務人適用稅率在 20%（含）以上，或股利所得採 28% 分開計稅，或基本所得額超過 70 萬元者，不得適用。
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幼兒學前特別扣除額：自 2025 年起，適用年齡擴大至 6 歲以下子女，並取消排富規定。
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教育學費特別扣除額：就讀空中大學、空中專校及五專前 3 年者不可扣除，已接受政府補助的部分亦不可扣除。
資料來源：財政部
標準扣除額 vs 列舉扣除額怎麼選
系統會自動幫你比較！
不管你選哪種方式，報稅系統會自動比較兩者金額哪個有利，幫你選擇扣最多的那個。
| 項目 | 標準扣除額 | 列舉扣除額 |
|---|---|---|
| 意思 | 政府依身分給予固定扣除金額 | 可依實際支出列舉申報的扣除項目 |
| 是否需憑證 | ❌ 不用提供任何憑證 | ✅ 需留存發票或憑證備查 |
| 扣除內容 | 一律金額固定（2025 年適用：單身 13.1 萬、有配偶 26.2 萬） 今年還有 18 萬租金支出可申報。 |
包含醫藥費、教育費、捐贈、保險費、房貸利息等支出 |
| 適合對象 | 收入較單純，沒特別花費者 | 有大量可列舉支出（例如高醫療費、房貸利息、捐款等）者適用 |
常見情況建議
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沒買房、沒重大醫療費、沒捐款？👉選標準扣除額。
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有房貸、房租、醫療費、捐款或保險費很高？👉試算列舉扣除額看看。
以上為 114 年 (2025年) 綜合所得稅級距表查詢、報稅扣除額和報稅免稅額的相關資訊，提供給需要的大家作參考！
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