忘記報稅怎麼辦?這天以前補報免計滯納金!

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2024 年度綜合所得稅申報在 5 月 31 日截止了,如果忘記報稅怎麼辦呢?按照規定,如果未在規定的時間內 (每年 5/1~5/31) 辦理綜合所得稅結算申報,每超過 3 日就要繳滯納金,但如果未超過 3 日,就不加計滯納金。

也就是說,忘記報稅者只要在 6/3 日前完成補報稅,就可以免被罰滯納金喔!以下就來看看忘記報稅怎麼補申報吧!

忘記報稅怎麼辦?

如果你不小心因為工作太忙忘記報稅怎麼辦呢?不用擔心!忘記報稅首先注意以下事項:

  • 只能透過臨櫃人工申報,不可使用網路線上申報。
  • 需填寫人工申報書和補繳稅款申請書。
  • 必須親自或郵寄到戶籍所在地的國稅局、稽徵所及服務處辦理。

綜所稅補報 3 步驟

以下簡單 3 步驟就可以幫你完成綜所稅補報:

一、向戶籍地國稅局辦理人工申報

綜合所得稅受理的稅務機關,是按照戶籍區分的,也就是說,戶籍設在哪裡,受理的稅務機關就是戶籍地所屬的國稅局分局稽徵所或服務處。舉例來說,小編的戶籍在新北市雙溪區,所屬的國稅局就是「北區國稅局瑞芳服務處」。

僅限申請本人資料,非申報戶全員資料。

有關全台各地國稅局的相關資訊請參閱下表:

各地國稅局

管轄範圍

連絡電話

總局地址

轄區各分局地址及聯絡方式

臺北國稅局

台北市

02-23756159

02-23702652

臺北市中華路 1 段 2 號

詳請請參閱「臺北國稅局網站

北區國稅局

新北市、桃園市、新竹縣市、基隆市、宜蘭縣、花蓮縣、金門縣及連江縣

03-3396578

桃園市桃園區三元街 156 號

詳請請參閱「北區國稅局網站

中區國稅局

台中市、苗栗縣、南投縣、彰化縣及雲林縣

04-23026477

臺中市西區民生路 168 號

詳請請參閱「中區國稅局網站

南區國稅局

嘉義縣市、台南市、屏東縣、台東縣及澎湖縣

06-2225542

臺南市北區富北街 7 號 6-17 樓

詳請請參閱「南區國稅局網站

高雄國稅局

高雄市

07-7119522

高雄市苓雅區廣州一街 148 號

詳請請參閱「高雄國稅局網站

二、至金融機構以現金補繳綜所稅

綜合所得稅補繳,民眾可至「財政部稅務入口網」,自行登錄列印「綜合所得稅自動補報稅額繳款書-15H」(條碼繳款書),或至國稅局索取紙本繳款書自行填寫後,再向有代收稅款的金融機構以現金繳納

※ 注意!郵局不代收稅款。從 6 月 4 日開始,只能到銀行臨櫃用現金繳納稅款,並且需要支付滯納金

登入「財政部稅務入口網」
選擇「自繳繳款書三段式條碼列印」(線上版)
登打相關資料後產出「綜合所得稅自動補報稅額繳款書-15H」

三、將綜所稅補報稅相關文件送(寄)至戶籍地國稅局

將「綜合所得稅申報書」、「繳款書證明聯」和「其他相關證明文件」送交至戶籍地轄區的國稅局。如果工作地點與戶籍不在同一個縣市,可以將綜合所得稅補報的相關文件資料打包好,郵寄到戶籍所在地的國稅局辦理。

※ 可先至就近任一國稅局查調年度個人所得清單後,再將相關文件郵寄至戶籍地國稅局。

綜合所得稅申報書範例,圖片來源:明達會計師事務所–鄭宏輝會計師的部落格
綜所稅繳款書證明聯,圖片來源:寶可夢的理財記事本

逾期申報所得稅一定要在戶籍地嗎?

相信很多人都有戶籍地和居住地不同的情況,因此,不少人會問「逾期申報所得稅一定要在戶籍地嗎?」。

根據國稅局的說法,逾期辦理綜所稅結算申報,就無法再透過「財政部電子申報繳稅服務網」辦理網路申報或二維條碼申報,民眾需填寫「綜所稅人工申報書」,併同「繳款書證明聯」及「相關證明文件」,親送或郵寄至戶籍所在地國稅局所屬分局、稽徵所及服務處辦理,不受理跨區收件

不報稅會怎麼樣?

關於「不報稅會怎麼樣」這個問題,關鍵要看「是否需要繳稅」,如果是不用繳稅的案例,其實不報稅並不會怎麼樣;但如果是要繳稅的案例,就會有以下 2 種情況:

1. 忘記報稅逾期自行補報:加計滯納金、滞納息

如果綜合所得稅的納稅義務人忘記報稅,但在被檢舉或國稅局發現前已自行補報並繳稅,會有以下規定:

  1. 每超過 3 日,需按應繳稅額加徵 1% 的滯納金(未超過 3 日則不加計滯納金,但最高不超過 10%)。
  2. 如果超過 30 日仍未繳納,稽徵機關將依法移送強制執行。
  3. 自繳納期限屆滿的第 31 日起,應依中華郵政股份有限公司每年1月1日公布的「1 年期定期儲金固定利率」加計滯納息。

舉例來說:小花個人綜合所得稅繳款書的應納本稅為 10,000 元,限繳日期為 2024 年 5 月 31 日,小花遲至 2024 年 6 月 12 日才繳納,應加徵滯納金,計算方式如下:

實際繳納日期為 2024 年 6 月 12 日,距離繳費期限已逾 12 日,也就是要加徵 4% 滯納金。

  • 應加徵之滯納金=10,000 × 4% =400元

※ 2024 年 1 月 1 日「 1 年期定期儲金固定利率」為 1.725%

2. 忘記報稅被查漏稅:處以罰鍰

如果綜合所得稅納稅義務人忘記報稅,之後也沒有自行辦理綜所稅補報,一旦被國稅局查到或被檢舉,納稅義務人除須補繳稅款外,將被處以所漏稅額 3 倍以下的罰鍰。

舉例來說,小花 2024 年報稅季時忘記要報稅,隨後被國稅局查到漏繳稅款 10,000 元,但小花是被國稅局查到漏稅才補繳,所以,小花除了補繳 10,000 元稅款外 ,還有可能被處最高 30,000 元的罰鍰。

關於更多關於不報稅的介紹,請參閱:不報稅會怎麼樣?綜合所得稅不用繳稅要申報的理由!

建議忘記報稅的民眾要把握時機,盡早主動完成綜所稅補報,只要在未經檢舉或經稽徵機關調查前,自動補報繳並加計利息,就可以免處罰喔!

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