第一次夫妻報稅，很多新婚夫妻最容易卡住的問題不是怎麼登入報稅系統，而是「到底哪些人可以放進同一個申報戶？」像是配偶算不算扶養親屬？雙方父母可以一起報扶養嗎？如果已經有小孩，子女要由誰列報？這些都會影響免稅額與最後稅額。
以 2026 報稅季來說，申報的是 114 年度綜合所得稅，也就是 2025 年 1 月 1 日至 12 月 31 日的所得。若你是在 2025 年登記結婚，2026 年第一次夫妻報稅時，可以選擇夫妻分開申報或合併申報；但如果選擇合併申報，就要把配偶與符合條件的扶養親屬一起放進申報戶判斷。
以下用新婚夫妻最常遇到的情境，整理父母、子女、配偶與雙方父母在報稅時怎麼列，幫你第一次夫妻報稅不容易搞錯。
新婚夫妻第一次報稅，先確認是分開申報還是合併申報
新婚夫妻第一次報稅時，第一步不是先想扶養誰，而是先確認「今年能不能選擇分開申報」。
如果夫妻是在所得年度中登記結婚，申報該年度所得時，可以選擇各自分開申報，也可以選擇夫妻合併申報。
但如果是在 2024 年以前已經結婚，2026 年報稅時原則上就要夫妻合併申報。至於如果是在 2026 年才登記結婚，因為 2026 年報稅申報的是 2025 年度所得，當時還不是配偶，所以不能把對方列入 2025 年度申報戶。
配偶可以報扶養嗎？新婚夫妻最容易搞錯
很多新婚夫妻會問：「太太沒有收入，可以扶養太太嗎？」「先生今年待業，可以列扶養嗎？」這裡要特別釐清，配偶通常不是用「扶養親屬」身分列報，而是以「配偶」身分併入夫妻申報戶。
也就是說，如果你們選擇夫妻合併申報，配偶即使沒有收入，也不是寫成「扶養配偶」，而是列入同一申報戶，適用配偶免稅額。若配偶有薪資、利息、股利或其他所得，也要一併放進同一申報戶申報。
| 新婚情況 | 配偶怎麼報 |
|---|---|
| 2025 年登記結婚，2026 年報稅 | 可選擇分開申報或合併申報 |
| 選擇合併申報，配偶沒有收入 | 配偶列入同一申報戶，適用配偶免稅額 |
| 選擇合併申報，配偶有收入 | 配偶所得也要一併申報 |
| 2026 年才登記結婚 | 不能列入 2025 年度綜所稅申報戶 |
新婚夫妻可以扶養雙方父母嗎？公婆、岳父母都可能列報
新婚後，很多人會開始思考雙方父母是否可以列入扶養。原則上，夫妻合併申報時，除了自己的父母，如果配偶的父母符合條件，也可能列入同一申報戶。也就是說，公婆、岳父母不是完全不能報，而是要看是否符合直系尊親屬的扶養條件。
一般來說，父母、公婆、岳父母若年滿 60 歲，且確實受扶養，通常可列報扶養。若未滿 60 歲，則要符合無謀生能力等條件，才可能列報。
| 扶養對象 | 新婚夫妻是否可列報 | 重點條件 |
|---|---|---|
| 自己的父母 | 符合條件可列報 | 年滿 60 歲，或未滿 60 歲但無謀生能力 |
| 配偶的父母 | 符合條件可列報 | 公婆、岳父母也屬配偶的直系尊親屬 |
| 祖父母、外祖父母 | 符合條件可列報 | 需符合直系尊親屬扶養條件 |
| 未滿 60 歲且仍有工作收入的父母 | 不一定可列報 | 須看是否符合無謀生能力條件 |
要注意的是，列報扶養父母不只是多一個免稅額，也要把受扶養親屬的所得一起併入申報戶。如果父母有利息、租金、股利或其他所得，報稅時也要一併確認，避免只列免稅額卻漏報所得。
新婚夫妻已有子女，孩子扶養怎麼報？
如果新婚夫妻已經有子女，或是在所得年度中生下小孩，報稅時也要確認子女是否可以列入扶養。以 2026 年報稅季為例，申報的是 2025 年度所得，因此只有 2025 年 12 月 31 日以前出生，且符合條件的子女，才能列入 2025 年度綜所稅申報戶。
未成年子女通常可以列報扶養；如果子女已成年，則要看是否仍在校就學、身心障礙或無謀生能力，且受納稅義務人扶養。
| 子女情況 | 是否可列報扶養 | 注意事項 |
|---|---|---|
| 2025 年出生的子女 | 可列入 2025 年度申報戶 | 2026 年 5 月報稅時可列報 |
| 2026 年才出生的子女 | 不能列入 2025 年度申報戶 | 要等申報 2026 年度所得時才適用 |
| 未成年子女 | 通常可以 | 若有所得，應併入父母申報戶 |
| 成年子女仍在學 | 符合條件可 | 建議留意在學證明或相關資料 |
如果子女有所得，例如利息、股利或打工所得，也要注意是否需要併入申報戶。未成年子女有所得時，通常應由納稅義務人合併申報，不能只列扶養卻漏掉子女所得。
第一次夫妻報稅，扶養親屬怎麼判斷？3 步驟檢查
步驟一：先看你們今年是否要合併申報
如果是所得年度中結婚，第一次報稅可選擇分開或合併申報；如果不是年度中結婚，通常就要合併申報。只有在選擇或必須合併申報時，才會進一步判斷哪些扶養親屬要放進同一申報戶。
步驟二：確認扶養對象是哪一類親屬
父母、公婆、岳父母屬於直系尊親屬，主要看年齡與是否無謀生能力；子女則看是否未成年、在學、身心障礙或無謀生能力。配偶則不是扶養親屬，而是以配偶身分列入申報戶。
步驟三：確認扶養親屬有沒有所得
列報扶養時，不只要看免稅額，也要確認扶養親屬本身有沒有所得。如果父母或子女有利息、股利、租金、薪資等所得，通常也要一起併入申報戶計算，避免之後被國稅局補稅。
新婚夫妻報稅扶養親屬注意事項
第一，結婚登記年度很重要。2025 年登記結婚，2026 年申報 2025 年度所得時，才是結婚年度報稅；如果 2026 年才結婚，不能把配偶列入 2025 年度申報戶。
第二，配偶不是扶養親屬。配偶沒有收入時，是列入夫妻合併申報的配偶身分，不是用「扶養太太」或「扶養先生」的方式申報。
第三，扶養父母或子女時，要一起確認所得。列報扶養親屬免稅額的同時，也要檢查受扶養親屬是否有所得資料，避免只報免稅額卻漏報所得。
新婚夫妻報稅扶養親屬常見問題 FAQ
Q1：新婚第一年，夫妻一定要合併申報嗎？
如果是在所得年度中結婚，申報該年度所得時，可以選擇分開申報或合併申報。以 2026 年報稅季為例，若 2025 年登記結婚，申報 2025 年度所得時就可選擇；但結婚年度之後原則上要合併申報。
Q2：配偶沒有收入，可以報扶養嗎？
配偶通常不是以扶養親屬身分列報，而是以配偶身分列入夫妻申報戶。配偶沒有收入時，仍可在合併申報中適用配偶免稅額。
Q3：新婚後可以扶養岳父母或公婆嗎？
可以，但要符合條件。夫妻合併申報時，本人與配偶的直系尊親屬都可能列報扶養，因此公婆、岳父母若年滿 60 歲或符合無謀生能力等條件，通常可列入判斷。
Q4：父母有收入，還可以報扶養嗎？
不一定。年滿 60 歲的父母若確實受扶養，通常可列報，但父母的所得也要併入申報戶。若未滿 60 歲，則需符合無謀生能力等條件，才可能列報。
Q5：2026 年出生的小孩，可以列入 2026 年 5 月報稅嗎？
不行。2026 年 5 月申報的是 2025 年度所得，只有 2025 年底以前出生且符合條件的子女，才能列入 2025 年度申報戶。
結語：新婚夫妻第一次報稅，先分清楚配偶與扶養親屬
新婚夫妻第一次報稅，最重要的是先確認自己屬於「年度中結婚」還是已經進入一般夫妻合併申報狀態。配偶不是扶養親屬，而是申報戶中的配偶；父母、公婆、岳父母、子女則要依年齡、親屬關係、是否受扶養與所得情況判斷。報稅前先把家戶成員和扶養資料整理好，就能減少誤列、漏報或事後補稅的風險。
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