每年 5 月報稅季，相信多數人只要有收入、已成年，就會需要報稅。有些人認為，自己所得很少，似乎不報稅也不會怎麼樣，但有些事情大家可能不清楚，即使不用繳綜合所得稅，最好還是要申報，今天就來告訴大家，不報稅會怎麼樣？以及綜合所得稅不用繳稅要申報的理由有哪些。
👉 加入我們的臉書粉絲團、社團與 Line 社群，獲取各種購屋必備知識！👈
很多人會想問：「不報稅會怎麼樣？」，關於這個問題，主要要看納稅義務人是屬於「需要繳稅」，還是「不需要繳稅」來判定，以下就來詳細解析：
1. 綜合所得稅沒申報被查漏稅罰鍰
根據《所得稅法》的規定，綜合所得稅納稅義務人，未在規定的時間內 (每年 5/1~5/31) 辦理結算申報，若被國稅局發現有應繳納的稅，納稅義務人除須補繳稅款外，將被處以所漏稅額 3 倍以下的罰鍰。舉例來說，小花 2023 年報稅季時忘記要報稅，隨後被國稅局查到漏繳稅款 10,000 元，但小花是被國稅局查到漏稅才補繳，所以，小花除了補繳 10,000 元稅款外 ，還有可能被處最高 30,000 元的罰鍰。
2. 綜合所得稅逾期申報自行補報並加計滯納金繳稅
但是，如果納稅義務人在被檢舉或國稅局發現前，已經自行補報、補繳稅款並加計利息，可免處罰。
根據稅法，未在規定期限內繳納綜合所得稅稅款者，每超過 3 日須按應繳納的稅額加徵 1% 滯納金 (未逾 3 日不加計滯納金，最高 10%)，逾 30 日仍未繳納者，稽徵機關將依法移送強制執行，自繳納期間屆滿的第 31 日起，應依中華郵政股份有限公司各年度 1 月 1 日公布的「 1 年期定期儲金固定利率」加計滯納息。
舉例來說：小花個人綜合所得稅繳款書的應納本稅為 10,000元，限繳日期為 2023 年 5 月 31 日，小花遲至 2023 年 6 月 12 日才繳納，應加徵滯納金，計算方式如下：
實際繳納日期為 2023 年 6 月 12 日，距離繳費期限已逾 12 日，也就是要加徵 4% 滯納金。
應加徵之滯納金＝10,000 × 4% ＝400元
※ 如果繳納期限日期遇假日，繳納期限將自動延至下一個工作日，那麼滯納金的計算天數有可能會有變數。
如果小花個人綜合所得稅繳款書的應納本稅為 10,000元，限繳日期為 2023 年 5 月 31 日，但小花遲至 2023 年 7 月 30 日才繳納稅款，則就會要加徵滯納金及滯納利息，計算如下：
2023/6/1~7/30，共計逾期 60 天，應加徵滯納金 10%
滯納金：10,000 × 10%＝1,000元
滯納利息 = 本稅 × 年利率 × 日數/365 =10,000 × 1.475% × 60/365 = 24 (未滿 1 元不計)
※ 2023 年 1 月 1 日 郵政儲匯局一年期定存利率：1.475%
如果覺得使用公式計算太麻煩，也可以登入「財政部稅務入口網」中的「滯納金、滯納利息試算」，就只要輸入「縣市別」、「類別：自動補繳」「稅目別代號」(詳如下表說明)、「繳納日」、「限繳日」和「本稅」，就可以試算出綜合所得稅的滯納金和滯納息囉！
各種綜合所得稅稅目別代號
很多想問「不報稅會怎麼樣？」的人，其實是想知道「不報稅是否會有罰則」，答案是：「沒有罰則」。從國稅局公告的訊息來看，為減少無謂的稽徵程序，如果一個申報戶全年綜合所得總額（包括納稅義務人、配偶及受扶養親屬之所得）不超過免稅額及標準扣除額的合計數者，得免辦結算申報。
以 111 年度綜合所得稅申報 (2023 年報稅) 為例，免辦結算申報綜合所得稅的標準如下表：
| 受扶養親屬人數 | 0人 | 1人 | 2人 | 3人 | 4人 | 5人 | |
| 免辦結算申報標準 | 無配偶 | 216,000元 | 308,000元 | 400,000元 | 492,000元 | 584,000元 | 676,000元 |
| 有配偶 | 432,000元 | 524,000元 | 616,000元 | 708,000元 | 800,000元 | 892,000元 | |
資料來源：財政部稅務入口網–國稅節稅手冊
※ 年滿 70 歲的納稅義務人、配偶及受扶養直系尊親屬，每人可再減除免稅額 46,000 元。
從前面的資訊可以總結，關於「不報稅會怎麼樣？」這個問題，關鍵要看「是否需要繳稅」，換而言之，如果是按規定需要繳納綜合所得稅的人不報稅，之後國稅局一旦查到，就會被認定逃漏稅而處以最高稅額 3 倍的罰鍰；如果是超過申報期限才自己主動申報並補繳稅款，則會按逾期的天數來計算滯納金及滯納息。
對於申報家戶的年度總所得沒有超過「2023 年免辦結算申報綜合所得稅的標準」者(請參閱上表)，就可以考慮不報稅，但是，如果在申報年度的所得中，有扣繳稅款、股利及盈餘等等可抵減稅額、可申請退稅的，那就一定要報稅才能獲得退稅。
下面繼續來介紹，不用繳稅要申報的理由有哪些。
稅法規定扣繳義務人 (付錢的) ，須於按規定申報「各類所得」，簡單來說，就是只要有給付薪資、利息、股利、各種報酬等等的公司，按規定需要在時間內將這些給付的款項資訊申報給國稅局，並在代扣、代繳相關稅款後，開立扣繳憑單給所得人 (拿到錢的)。若是所得人的扣繳憑單上有「扣繳稅額」(政府先預扣的稅款) 或「可扣抵稅額」(可以讓你抵銷稅金的金額)，一定要報稅才可以拿回這些錢。
常見可以申請退稅的收入有：薪資、利息、股利、執行業務所得和租金收入等等，有這些收入的人若選擇不報稅，就不能把政府預扣的稅金退回，建議大家務必要登入綜合所得稅報稅系統，查看自己去年的收入中是否有被政府預扣的稅金可以申請退還，若覺得自己不用繳稅而選擇不報稅，真的會虧大喔！
相信很多人都有向銀行申請信用卡和貸款的經驗，而在申請這些時，最重要的申請文件就是「財力證明」，如果有申報綜合所得稅，國稅局那邊就會有個人年度所得的清單，信用卡或貸款申請人只要親簽授權書讓銀行調閱國稅局資料，就可以免提供財力證明，讓你信用卡和貸款審核更方便快速喔！
賣掉原有自用住宅再重購，除了土地部分可退土地增值稅以外，房屋的部分則可以扣抵綜合所得稅額或申請退稅，須同時符合的條件如下：
有關重購自用住宅房屋扣抵限額的計算公式如下：
出售年度的應納稅額（包括出售自用住宅房屋之財產交易所得）－出售年度的應納稅額（不包括出售自用住宅房屋之財產交易所得）＝重購自用住宅之房屋可扣抵或退還稅額
想申請重購自用住宅房屋扣抵稅額或退稅，應檢附的證件有：
※ 委建房屋如無法取得地政機關移轉登記之契約文件影本，應以委建契約、建築執照及使用執照影本代替，並以建物總登記所屬年度，視為重購自用住宅完成移轉登記年度。
更多關於重購退稅的相關介紹，請參閱：重購退稅懶人包：申請文件、條件限制、試算和範例一次看懂！
本篇文章整理了關於「不報稅會怎麼樣」各種資訊，對於需要繳稅的人而言，不報稅將會面臨罰鍰的問題；對於不用繳稅的人而言，是可以選擇不報稅，但是這樣很有可能會錯失退稅的機會，而且如果想申請信用卡或貸款，有可能會增加不便性。因此，這邊建議大家還是要乖乖報稅會比較好，利用這個機會，可以同時回顧去年的收入清單、了解自己有哪些收入來源、年收入是增加還是減少等等。
[editorial-rating id=”17614″]
如果想知道更多關於房市、話題新聞或居家小知識，歡迎大家點擊以下任一 LOGO。追蹤我們的 Facebook 粉絲團、加入官方 Line 帳號或 Line 社群一起討論。
《更多關於報稅相關文章》