每年五月報稅季，許多房貸族關心：「我繳的房貸利息可以抵稅嗎？」答案是肯定的，只要你符合規定，自用住宅購屋貸款的利息支出可以列入綜合所得稅的列舉扣除額中，最高可扣除 30 萬元。
本篇教學會完整說明適用條件、繳息期間填寫方式、報稅注意事項、常見誤區與實例解析，幫助你合法節稅不漏報。
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依據《所得稅法》第 17 條規定，如果你是為了購買自用住宅而向金融機構借款，在符合一定條件下，實際繳納的房貸利息就可以列入申報年度的列舉扣除額中。計算方式如下：
實際繳納利息金額 − 儲蓄投資特別扣除額 = 可列舉金額
每一申報戶以一屋為限，最高以 30 萬元為上限
想申報自用住宅借款利息扣除，需同時符合以下三項要件：
房屋需登記在納稅義務人、配偶或其申報的受扶養親屬名下。
課稅年度內設籍於該房屋地址，且該屋未出租、未作營業或執行業務使用。
若房屋地址與戶籍地址不同，應補附完整的戶籍資料。
必須是向「金融機構」借款（例如銀行）。
提供繳息清單正本、如無載明借款用途或房屋坐落地點，須親自補填並簽章。
若為「修繕貸款」、「消費性貸款」但實際用於購屋，也可申報，但需附：
借款契約影本
所有權狀影本
建物登記簿謄本等相關資料。
在報稅系統或紙本申報書上，通常會出現「繳息期間」欄位，這裡填寫的是你於申報年度內實際繳納利息的期間。
例如：你在 2024 年內繳了 12 期房貸利息，那麼「繳息期間」應填：
起日：2024/01/01
訖日：2024/12/31
若非整年繳息（如年中才開始繳款），則依實際起訖日填寫即可。
可以，但必須符合以下條件：
原始貸款尚未還清前，即可對於新貸款用來清償原購屋貸款的部分，所產生的利息進行申報。
須檢附原始貸款餘額證明書、清償證明、新貸款契約或**建物異動索引資料（含轉貸前後）**等證明文件。
例：某甲原來在第一銀行尚有 98 萬元本金未還，改向台灣銀行借款 150 萬元清償第一銀行貸款，則僅能就這 98 萬元所衍生的利息進行扣除。
🔍 情境說明：
某甲 113 年度總共繳納房貸利息 180,000 元，當年也有申報「儲蓄投資特別扣除額」100,000 元。
📌 計算方式
：180,000（實際利息支出）－ 100,000（儲蓄投資特別扣除額）＝ 80,000 元
因未超過上限 30 萬元，最終可列舉扣除金額為 80,000 元
是的，每一個申報戶限申報一屋的自用住宅借款利息。
可以，只要房屋與借款人皆屬於同一申報戶內（配偶、受扶養親屬），符合條件即可。
不行，只要房屋有出租、營業或執行業務用途，就不符合「自用住宅」的認定。
不可以。自用住宅借款利息屬於「列舉扣除額」，與「標準扣除額」擇一申報。
房貸族若每年都規律繳息，報稅時別忘了好好運用「自用住宅借款利息」扣除額。只要符合資格、文件準備齊全，就能合法減稅、減輕負擔。記得比對是否同時有儲蓄投資特別扣除，並依照正確公式計算，才能報得精準、安心無誤！
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