自用住宅借款利息報稅怎麼算?教你怎麼寫扣除額、貸款利息所得稅

自用住宅借款利息報稅怎麼算?教你怎麼寫扣除額、貸款利息所得稅

每年五月報稅季,許多房貸族關心:「我繳的房貸利息可以抵稅嗎?」答案是肯定的,只要你符合規定,自用住宅購屋貸款的利息支出可以列入綜合所得稅的列舉扣除額中,最高可扣除 30 萬元

本篇教學會完整說明適用條件、繳息期間填寫方式、報稅注意事項、常見誤區與實例解析,幫助你合法節稅不漏報。

👉 加入我們的臉書粉絲團、社團 Line 社群,獲取各種買房必備知識!👈

什麼是「自用住宅購屋借款利息」扣除額?

依據《所得稅法》第 17 條規定,如果你是為了購買自用住宅而向金融機構借款,在符合一定條件下,實際繳納的房貸利息就可以列入申報年度的列舉扣除額中。計算方式如下:

  • 實際繳納利息金額 − 儲蓄投資特別扣除額 = 可列舉金額

  • 每一申報戶以一屋為限,最高以 30 萬元為上限

申報資格與條件一次看懂

想申報自用住宅借款利息扣除,需同時符合以下三項要件:

1. 房屋所有權

  • 房屋需登記在納稅義務人、配偶或其申報的受扶養親屬名下。

2. 實際自住、設籍於該處

  • 課稅年度內設籍於該房屋地址,且該屋未出租、未作營業或執行業務使用

  • 若房屋地址與戶籍地址不同,應補附完整的戶籍資料。

3. 合法貸款證明文件齊備

  • 必須是向「金融機構」借款(例如銀行)。

  • 提供繳息清單正本、如無載明借款用途或房屋坐落地點,須親自補填並簽章。

  • 若為「修繕貸款」、「消費性貸款」但實際用於購屋,也可申報,但需附:

    • 借款契約影本

    • 所有權狀影本

    • 建物登記簿謄本等相關資料。

自用住宅購屋借款利息的繳息期間怎麼填寫?

自用住宅購屋借款利息的繳息期間怎麼填寫?

在報稅系統或紙本申報書上,通常會出現「繳息期間」欄位,這裡填寫的是你於申報年度內實際繳納利息的期間

例如:你在 2024 年內繳了 12 期房貸利息,那麼「繳息期間」應填:

  • 起日:2024/01/01

  • 訖日:2024/12/31

若非整年繳息(如年中才開始繳款),則依實際起訖日填寫即可。

可否申報轉貸產生的利息?

可以,但必須符合以下條件:

  • 原始貸款尚未還清前,即可對於新貸款用來清償原購屋貸款的部分,所產生的利息進行申報。

  • 須檢附原始貸款餘額證明書清償證明新貸款契約或**建物異動索引資料(含轉貸前後)**等證明文件。

例:某甲原來在第一銀行尚有 98 萬元本金未還,改向台灣銀行借款 150 萬元清償第一銀行貸款,則僅能就這 98 萬元所衍生的利息進行扣除。

實例解析:怎麼計算可以扣多少利息?

🔍 情境說明
某甲 113 年度總共繳納房貸利息 180,000 元,當年也有申報「儲蓄投資特別扣除額」100,000 元。

📌 計算方式

  • 180,000(實際利息支出)- 100,000(儲蓄投資特別扣除額)= 80,000 元

  • 因未超過上限 30 萬元,最終可列舉扣除金額為 80,000 元

填寫自用住宅借款利息常見 Q&A

Q1:只能扣一間房子的利息嗎?

是的,每一個申報戶限申報一屋的自用住宅借款利息。

Q2:房子是我的,貸款是配偶的,可以申報嗎?

可以,只要房屋與借款人皆屬於同一申報戶內(配偶、受扶養親屬),符合條件即可。

Q3:房子有部分出租,還能申報嗎?

不行,只要房屋有出租、營業或執行業務用途,就不符合「自用住宅」的認定。

Q4:可與標準扣除額併用嗎?

不可以。自用住宅借款利息屬於「列舉扣除額」,與「標準扣除額」擇一申報。

結語:符合資格就不要錯過每一分利息抵稅

房貸族若每年都規律繳息,報稅時別忘了好好運用「自用住宅借款利息」扣除額。只要符合資格、文件準備齊全,就能合法減稅、減輕負擔。記得比對是否同時有儲蓄投資特別扣除,並依照正確公式計算,才能報得精準、安心無誤!

🌟 報稅全攻略 🌟
🏠房屋稅攻略 💰報稅查詢 扶養查詢 節稅扣除額
你的房子要繳稅嗎? 所得稅試算書 父母扶養 2025 免稅扣除額
持有房子要繳的稅 戶口名簿戶號+報稅查詢碼 親屬扶養 股票股利所得
你的房子價值多少 退稅入帳查詢 長照扣除額 裝潢費認列
稅籍編號查詢      
報稅小白必看 💳 繳稅優惠 夫妻報稅攻略 申請教學 Q&A
我要報稅嗎? 繳稅信用卡推薦 結婚節稅嗎? 自然人憑證申請
申報教學 房屋稅信用卡推薦 合併報稅 vs 分開報稅 行動自然人憑證
手機報稅 行動支付優惠 常見錯誤&問題 晶片讀卡機推薦
現場報稅教學     Mac讀卡機推薦
網頁報稅教學      
健保卡報稅      
自然人憑證報稅      

 

延伸閱讀:更多報稅與房產稅務攻略