【地價稅優惠稅率申請】9/22前申請地價稅自用住宅稅率當年即可適用 - 果仁家

地價稅優惠稅率中，最廣為人知的就是「地價稅自用住宅稅率」，但你知道嗎？想要當年度地價稅就適用優惠稅率，可是有申請期限的喔！財政部賦稅署表示，適用地價稅特別稅率，應於每年 9 月 22 日前提出申請，逾期申請次年才能適用。以下一起來看看有關地價稅優惠稅率申請的條件及注意事項吧！

👉 加入我們的臉書粉絲團、社團、IG與 Line 社群，獲取各種購屋必備知識！👈

地價稅優惠稅率

依據《土地稅法》規定，符合特定使用的土地，可以申請地價稅優惠稅率，例如：自用住宅用地、工業用地等等。除此之外，若符合《土地稅減免規則》規定，像是「騎樓走廊用地」，亦可申請減免，適用地價稅優惠。

地價稅優惠稅率一覽表

根據賦稅署統計，近 5 年土地所有權人申請適用「地價稅自用住宅稅率」及減免案件，每年平均約 44 萬餘件。由此可知，每年申請地價稅優惠稅率的人當中，申請適用「地價稅自用住宅稅率」為最大宗！

地價稅一般用地稅率是 10‰~55‰，採累進方式課徵，而自用住宅稅率只有2‰，稅負相差非常多。

有關如何適用地價稅自用住宅稅率 2‰ 的優惠稅率，以下將繼續解說。

想要申請適用地價稅優惠稅率中的「自用住宅稅率」，須同時符合下列條件：

如果土地原來是適用一般用地稅率，一定要在 9/22 前向稅捐處提出申請，這樣當年度才可適用。一旦超過 9/22，就只能從下一個年度開始適用。

根據賦稅署統計，每年有約 1 成的地價稅優惠稅率申請案件，延後 1 年適用地價稅優惠稅率，目前距離截止日已經很近，想要申請適用「地價稅自用住宅稅率」的大家要把握時間喔！。

符合適用「地價稅自用住宅稅率」的最基本的條件，是本人、配偶或直系親屬要在該地有戶籍登記。

申請適用「地價稅自用住宅稅率」，地上房子必須是沒有出租或營業情形；如果房子有部分作營業使用，仍可以申請部分自用，也就是營業部分按一般用地稅率課稅，符合自用住宅條件部分按優惠稅率課稅。

土地上有房子，房子是土地所有權人本人、配偶或是直系親屬的。

都市土地面積不超過 300 平方公尺、非都市土地面積不超過 700 平方公尺；也就是說符合自用住宅的都市土地面積最多約 90.75 坪，非都市土地面積最多約 211.75 坪。

土地所有權人本人與其配偶，還有未成年受扶養親屬的自用住宅用地，只限一處。

想要申請地價稅優惠稅率前，須注意以下的注意事項：

若已核定適用「地價稅優惠稅率及減免」，且適用特別稅率或減免的原因未變更，即可不必再重新申請。
若原因或事實已消滅，例如：戶籍遷出或土地信託等等，應向地方稅稽徵機關申報按「一般用地稅率」課徵或恢復徵稅。假設在今年 9/22 以前，將戶籍遷出又遷回，也是必須再重新申請。
若未申報而減少應納稅額者，除追補應納稅額外，將處短匿稅額 3 倍以下罰鍰。

2020~2021 年許多國人因為疫情而滯留國外，而按照目前《戶籍法》的規定：「出境滿 2 年以上未入境者，戶政事務所會辦理遷出 (國外) 登記。」因此，許多土地原本適用地價稅自用住宅稅率，卻因設籍人受到疫情影響無法返國，於 2020~2021 年戶籍遭遷出，導致不再適用地價稅優惠稅率。

如果土地所有權人有上述情形，可於 112 年 9 月 22 日前向稽徵機關提出申請，並檢附「戶籍遭遷出者無法返國是受疫情影響切結書」，經核准後，仍可按自用住宅用地稅率課徵，如已按一般用地稅率繳稅者，將不計息退還差額。

稅法規定本人、配偶，以及未成年受扶養親屬的自用住宅用地，只能一處，那麼如果有二處以上的自用住宅時，該如何才能適用地價稅優惠稅率呢？

可以一處以本人、配偶或未成年子女辦戶籍登記，第二處以成年子女、祖父母、父母、岳父母等其中 1 人辦戶籍登記，如在其他條件都符合的情形下，就可以不受一處的限制，全部可以適用優惠稅率。

當委託人與受益人為同一人 (即自益信託)，且地上房屋仍供委託人本人、配偶或其直系親屬做住宅使用，並符合自用住宅用地條件，雖然納稅人名義是受託人，委託人本人還是可以申請地價稅適用自用住宅稅率。

想當年度適用地價稅適用自用住宅稅率，一定要符合下列條件：

另外，若有於 2020~2021年，因疫情滯留國外、無法返國，而導致戶籍遷出，使得原本適用地價稅自用住宅稅率的土地，不再適用地價稅優惠稅率之情形，可於 112 年 9 月 22 日前向稽徵機關提出申請，並檢附「戶籍遭遷出者無法返國是受疫情影響切結書」，經核准後若有溢繳稅款，將不計息退還差額。

本文整理地價稅優惠稅率、自用稅率相關資訊，提供給需要的大家作參考！

如果想知道更多關於房市、話題新聞或居家小知識，歡迎大家點擊以下任一 LOGO。追蹤我們的 Facebook 粉絲團、IG加入官方 Line 帳號或 Line 社群一起討論。

《更多關於稅務相關的文章》