買賣房屋分別要繳什麼稅？土地增值稅、契稅、印花稅都別忽略 - 果仁家

房屋買賣的過程裡，大多數的人都將目光集中在房價上，卻常常忽略各種稅負的支出。房屋買賣的流程大致可分為四個階段：簽約、用印、完稅到交屋，而每個階段要繳納個稅費都不同，從印花稅、契稅到土地增值稅，買方與賣方該繳交的稅賦內容也有不同，加起來其實金額也不小。今天就一起來看看買賣房屋分別要繳什麼稅。

買賣房屋要繳這些稅！土地增值稅、契稅、印花稅躲不掉

在買賣房屋的過程中，有許多稅負要上繳給政府，從土地增值稅、契稅到印花稅等等，都是省不了的錢，而買方與賣方要負擔的稅負也有所不同。今天我們就依照買方與賣方來分別條列出買賣房屋要繳什麼稅。今天這一篇建議搭配著我們之前的文章一起參考：買房流程四步驟，PTT 告訴你各流程費用怎麼抓。

不動產買賣雙方當事人如要向地政機關辦理過戶時，必須依照規定格式簽署不動產買賣契約書（公契），並按照契約訂立價款的 0.1% 金額貼印花稅票後，才能辦理產權移轉登記。地方政府的稅務局網頁，有提供印花稅試算服務，鍵入金額就能試算印花稅。

絕大多數的不動產買賣都是房屋與土地一併移轉，這時候買方就必須繳納「契稅」，金額是房屋評定現值乘上 6%；但若只有土地的買賣，因為沒有房屋可以評定現值，因此也不需繳交契稅。各地方政府的稅務局也有推出契稅試算網頁，只要鍵入金額就能進行契稅試算。

在該房屋所屬的轄區之地政事務所，辦理土地及建物移轉登記時須繳交的費用。規費金額計算方式是申報價值或權利價值乘上 0.1 %～0.2 %。

當土地所有權人出售土地或房屋時須繳交的費用。土地增值稅分為「自用住宅稅率」及「一般稅率」兩種，自用住宅優惠稅率為 10%，一般稅率為 20%～40% 不等。財政部稅務入口網也提供試算服務與計算公式，賣方可以多加利用。

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財產交易所得稅適用：

103 年 1 月 1 日前取得者
103 年 1 月 2 日～104 年 12 月 31 日間取得，105 年 1 月 1 日後出售且持有超過2年者

適用舊制所得稅者，應於完成所有權移轉登記次年申報財產交易所得稅。以往房屋、土地交易都是分開繳交稅金，土地按政府公告現值繳納土地增值的稅金，不用額外再繳交所得稅，只有在建物出售獲利部分，才須繳納建物增值的稅金，也就是財產交易所得稅。

其實，它不是直接課稅，而是併入個人年收入總額裡，稅捐機關再按 5%~45% 累進稅率課稅。因此，當你賣房子賺越多，所需繳納的財產交易所得稅也越高。

2016 年房地合一稅正式上線，除了在 2016 年之前買房且售出時持有滿 2 年以上的人是用適用舊制以外，其餘皆採新制。與地價稅、房屋稅不同，房地合一稅是在房屋買賣時才需繳交的稅負。適用房地合一稅者，應於產權移轉登記完成次日起算 30 天內申報所得稅。

房地合一 1.0 適用者：

房地合一 2.0 適用者：

適用房地合一稅者，課稅稅率如下：

看到這有沒有發現，原來買賣房屋可不只是單純的「房價」而已，這些印花稅、契稅、土地增值稅等等的稅負支出也是一筆成本。但通常這類的稅負都會由代書或房仲來提醒買賣雙方進行繳納，所以其實也不用太擔心！