股利所得課稅新制：超過多少要扣稅、多少不用繳稅？

每年五月報稅季到來，不少人除了申報薪資所得外，也別忘了存股領到的股利其實也是「股利所得稅」的一部分，需要一併申報！

尤其這兩年「存股報稅」成為小資族、上班族熱烈關注的話題，如何合法節稅、選對方式申報，讓領到的股利不被課太多稅，是每年報稅季的重要功課。

根據最新規定，股利所得在報稅時可選擇「合併計稅」或「分離課稅」兩種方式，不同的申報方式，稅金差異可達數萬元以上。

這篇文章就帶你一次搞懂：股利所得要繳多少稅？超過多少需要課稅？又該怎麼選擇最省稅？

股利所得怎麼課稅？合併計稅與分離課稅兩種方式

根據現行所得稅法規定，民眾的股利所得必須併入綜合所得課稅，不過有兩種申報方式可以選擇：

• 合併計稅：將股利併入全年綜合所得申報，享有8.5％股利抵減稅額，每申報戶最高可抵減8萬元。

• 分離課稅：將股利所得單獨分開計算，以28％稅率課稅。

兩種方式可以自由選擇，根據個人所得高低不同，選擇正確的股利課稅方式，能幫助你有效降低稅負。

多少收入以下，股利不用繳太多稅？

以一般單身上班族來說，報稅時可以扣除的基本額度包括：

• 免稅額：9.7萬元

• 標準扣除額：13.1萬元（有配偶者加倍扣除）

• 薪資所得特別扣除額：21.8萬元

• （如有）身心障礙特別扣除額

加總後，只要全年總所得不超過98.3萬元，扣除後所得淨額在56萬元以下，就適用5％稅率。

此時，即使有領股利，加上8.5％抵減稅額，整體稅負非常輕微，甚至有機會因扣除額而拿到退稅。

簡單來說：

• 綜合所得在 98.3萬元以下 ➔ 建議選「合併計稅」，可以享有最優惠節稅效果！

這也是為什麼很多小資族選擇穩定存股，搭配低所得狀態下申報，可以把股利報稅負擔降到最低。

超過多少會被多課稅？股利節稅關鍵點！

不過，如果全年總所得超過 98.3 萬元，股利所得就沒那麼輕鬆了！

• 所得淨額超過56萬元後，適用稅率提升到12％、20％、30％、甚至40％。

• 此時適用稅率高於股利的8.5％抵減，導致要補繳更多稅金。

例如：年收入120萬元的人，股利所得即便抵減，也因進入高稅率區間，最後整體稅金反而增加。這也是為什麼許多高所得投資人選擇不參與除權息，避免股利收入拉高應稅金額。

小提醒：

• 總所得98.3萬元以下：合併計稅最划算

• 總所得超過98.3萬元以上：要評估是否改選分離課稅

高所得者股利節稅：選擇分離課稅更划算

如果你的所得級距已達最高的40％：

• 建議直接選擇股利分離課稅，將股利單獨用28％稅率申報。

• 可以有效避免股利併入綜合所得後，被以40％高稅率課重稅的情況。

對高資產存股族來說，選擇分離課稅，能幫你節省不少稅金，也是常見的「股利節稅技巧」之一。

小結：股利所得稅申報對照表