隨著家庭育兒成本日益增加，政府在 2024 年元旦起擴大實施幼兒學前特別扣除額政策，成為許多家長在 2025 報稅季的重要利多。
這項新制不僅將適用年齡上限延長至 6 歲，同時取消排富條款、加碼每名子女的扣除額度，進一步減輕育兒家庭的稅負壓力。
本文帶你快速掌握今年度 2025 報稅有哪些變化，並補充可同時適用的教育學費特別扣除額。
| 🌟 報稅全攻略 🌟 | |||
| 🏠房屋稅攻略 | 💰報稅查詢 | 扶養查詢 | 節稅扣除額 |
| 你的房子要繳稅嗎？ | 所得稅試算書 | 父母扶養 | 2025 免稅扣除額 |
| 持有房子要繳的稅 | 戶口名簿戶號+報稅查詢碼 | 親屬扶養 | 股票股利所得 |
| 你的房子價值多少 | 退稅入帳查詢 | 長照扣除額 | 裝潢費認列 |
| 稅籍編號查詢 | |||
| 報稅小白必看 | 💳 繳稅優惠 | 夫妻報稅攻略 | 申請教學 Q&A |
| 我要報稅嗎？ | 繳稅信用卡推薦 | 結婚節稅嗎？ | 自然人憑證申請 |
| 申報教學 | 房屋稅信用卡推薦 | 合併報稅 vs 分開報稅 | 行動自然人憑證 |
| 手機報稅 | 行動支付優惠 | 常見錯誤＆問題 | 晶片讀卡機推薦 |
| 現場報稅教學 | Mac讀卡機推薦 | ||
| 網頁報稅教學 | |||
| 健保卡報稅 | |||
| 自然人憑證報稅 | |||
👉 加入我們的臉書粉絲團、社團 與 Line 社群，獲取各種買房必備知識！👈
從 2024 年元旦起正式上路的新版幼兒學前特別扣除額制度，是針對扶養未滿 7 歲（即 6 歲以下）幼兒的家庭所提供的稅賦減免。財政部表示，納稅人申報綜合所得稅時，符合以下條件即可適用：
第一名子女扣除額為 15 萬元
第二名起每名加成 50%，為 22.5 萬元
適用對象擴及 6 歲以下幼兒
不再設排富條款限制
若納稅人有三名 6 歲以下子女，其可扣除的總額為：
第一名：15 萬元
第二名：22.5 萬元
第三名：22.5 萬元
合計：60 萬元扣除額
在制度修正前，僅限扶養5 歲以下子女才能申報幼兒學前特別扣除額；如今，年齡限制放寬至 6 歲以下（未滿 7 歲），代表更多正值學前教育階段的孩子可被納入扣除對象，家長無須擔心小一新生是否仍符合資格。
過去申報幼兒學前特別扣除額有「排富條款」，例如綜所稅適用稅率達 20% 以上、採分離課稅、或基本所得額超過最低稅負免稅額等，都無法適用。
不過，自 2024 年起，這些限制全面取消。也就是說，即便是中高收入家庭，只要有符合年齡的子女，也一樣能申報該扣除額度，大幅提升公平性與普及性。
若父母無法扶養子女，例如因死亡、失蹤、長期服刑或被剝奪親權，實際負擔照顧責任的祖父母，或經法院裁定為監護人者，也能申報幼兒學前特別扣除額。
申報時需留意提供相關證明文件，例如：
戶政機關可查證的死亡、監護登記
須檢附的文件如：報案單、在監證明、法院裁定書等
除了針對 6 歲以下幼兒的扣除外，納稅人若扶養的子女就讀大專以上學校，還可申報教育學費特別扣除額。適用條件如下：
每人每年最高可扣除 2.5 萬元
實際支出若未達上限，則以實際金額計算
不適用對象：空中大學、空中專校、五專前三年、已接受政府補助學生
2025 報稅季在即，針對育兒家庭的稅賦優惠全面升級。不論是擴大適用年齡的幼兒學前特別扣除額，還是取消排富限制的利多，都能幫助家長在育兒支出上喘口氣。別忘了搭配教育學費扣除額一併使用，讓報稅多一層保障，減少荷包壓力！
如果想知道更多關於房市、話題新聞或居家小知識，歡迎大家點擊以下任一 LOGO。追蹤我們的 Facebook 粉絲團、IG加入官方 Line 帳號或 Line 社群一起討論。
《更多關於綜合所得稅報稅相關文章》