每年 5 月報稅季，許多人會先想：「我收入不高，真的需要報稅嗎？」2026 年申報的是 114 年度綜合所得稅，若本來就有應納稅額卻沒有申報，被國稅局查獲後，除了補稅，還可能被處罰鍰；但若本身免繳稅，雖然不一定有罰則，仍建議申報，因為可能拿回退稅，也能留下所得紀錄。
本文整理：不報稅會怎麼樣、逾期報稅罰則、免繳稅要不要申報，以及 2026 報稅重點。
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2026 報稅申報期間：5/1 至 6/1，申報的是 114 年所得
2026 年 5 月報稅，是申報 114 年 1 月至 12 月的綜合所得稅。財政部公告，114 年度綜合所得稅結算申報期間自 115 年 5 月 1 日起至 6 月 1 日止。
這裡要特別注意，綜合所得稅是「隔年申報」制度，所以 2026 年報稅看的不是 2026 年收入，而是 2025 年，也就是 114 年度的全年所得。
如果是薪資、利息、股利、租金、執行業務所得、網路平台分潤、直播打賞或其他收入，只要屬於綜合所得稅申報範圍，就要納入申報。
延伸閱讀》2026 報稅適用：114 年度所得稅免稅額彙整》綜合所得稅級距表、扣除額、報稅免稅額
| 項目 | 2026 報稅重點 |
|---|---|
| 報稅年度 | 114 年度綜合所得稅 |
| 申報時間 | 2026 年 5 月 1 日至 6 月 1 日 |
| 所得計算期間 | 2025 年 1 月至 12 月 |
| 常見所得 | 薪資、利息、股利、租金、執行業務所得、財產交易所得、網路分潤等 |
| 查詢方式 | 綜所稅申報系統、國稅局查調所得及扣除額資料 |
不報稅會怎麼樣？先看你是「應繳稅」還是「免繳稅」
不報稅會怎麼樣？其實背後有兩種不同情況：第一種是原本就有應納稅額，卻沒有在期限內申報；第二種是所得低、扣除額高，最後試算結果不用繳稅。
這兩種結果差很多。如果是「應繳稅卻未申報」，被國稅局查到後，除了補繳稅款，還可能被處以罰鍰。如果本來就符合免辦結算申報條件，通常不會因為沒申報而被罰，但也可能因此錯過退稅、信用資料便利性，或重購自用住宅相關退稅權益。
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| 情況 | 不報稅可能結果 |
|---|---|
| 有應納稅額卻沒申報 | 需補稅，並可能按補徵稅額處 3 倍以下罰鍰 |
| 已申報但漏報、短報所得 | 需補稅，並可能按所漏稅額處 2 倍以下罰鍰 |
| 逾期繳稅 | 每超過 3 日加徵 1% 滯納金，逾期 30 日仍未繳納可能移送強制執行 |
| 原本免繳稅且符合免辦申報 | 通常不會有罰則，但可能錯過退稅與所得紀錄用途 |
| 扣繳稅額大於應納稅額 | 要申報才有機會拿回退稅 |
需要繳稅卻沒申報：可能補稅再加罰鍰
如果納稅義務人應該辦理綜合所得稅結算申報，卻沒有在規定期限內申報，經國稅局調查後發現有應課稅所得，除了要補繳稅款，還可能按補徵稅額處 3 倍以下罰鍰。
財政部稅務入口網也說明，如果納稅義務人在沒有被檢舉、也沒有被國稅局或財政部指定調查人員調查前，主動補報、補繳稅款並加計利息，可免予處罰。
舉例來說，如果小明 2026 年忘記申報 114 年度綜合所得稅，後來被國稅局查到有應補稅額 10,000 元，除了要補繳 10,000 元稅款，還可能被處以罰鍰。若小明是在被查獲前主動補報、補繳並加計利息，則有機會免罰。
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已申報但漏報所得：也可能被罰
有些人以為「有報稅就沒事」，但如果申報時漏掉部分所得，例如：忘記申報租金收入、接案收入、網路分潤、海外所得或股利所得，也可能被認定為漏報或短報。
財政部稅務入口網說明，綜合所得稅納稅義務人已辦理結算申報，但有漏報或短報應課稅所得額時，除了補繳稅款，還可能被處以所漏稅額 2 倍以下罰鍰；若在被檢舉或調查前自動補報補繳並加計利息，也可免予處罰。
逾期繳稅會怎樣？每超過 3 日加徵 1% 滯納金
若已完成申報，但沒有在繳納期限內繳稅，也會有滯納金問題。
財政部稅務入口網說明，綜合所得稅納稅義務人未依期限繳納稅款，每超過 3 日，須按應繳納稅額加徵 1% 滯納金；逾滯納期限 30 日仍未繳納，國稅局將依法移送強制執行。
滯納期限屆滿後，還會依中華郵政股份有限公司各年度 1 月 1 日公布的一年期定期儲金固定利率，按日加計滯納利息。
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| 逾期狀況 | 可能影響 |
|---|---|
| 逾期未滿 3 日 | 通常不加徵滯納金 |
| 每超過 3 日 | 加徵應繳稅額 1% 滯納金 |
| 逾滯納期限 30 日仍未繳納 | 可能移送強制執行 |
| 滯納期限屆滿後仍未繳 | 另按日加計滯納利息 |
舉例來說，若應繳稅額為 10,000 元，逾期超過 12 日才繳，等於已超過 4 個「3 日」區間，滯納金可能為 10,000 元 × 4% ＝ 400 元。若逾期更久，還可能產生滯納利息，負擔會持續增加。
2026 免稅額、扣除額：申報 114 年度適用金額
2026 年申報 114 年度綜合所得稅時，免稅額與主要扣除額沿用財政部公告的 114 年度適用金額。財政部賦稅署說明，114 年度綜合所得稅免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額、身心障礙特別扣除額與課稅級距，因消費者物價指數漲幅未達法定調整標準，免予調整，並於 115 年 5 月申報所得稅時適用。
延伸閱讀》2026 報稅適用：114 年度所得稅免稅額彙整》綜合所得稅級距表、扣除額、報稅免稅額
| 項目 | 114 年度金額，2026 年 5 月申報適用 |
|---|---|
| 一般免稅額 | 每人 97,000 元 |
| 年滿 70 歲本人、配偶及受扶養直系尊親屬免稅額 | 每人 145,500 元 |
| 標準扣除額，單身 | 131,000 元 |
| 標準扣除額，有配偶 | 262,000 元 |
| 薪資所得特別扣除額 | 每人最高 218,000 元 |
| 身心障礙特別扣除額 | 每人 218,000 元 |
| 基本生活費 | 每人 213,000 元 |
| 長期照顧特別扣除額 | 每人 180,000 元 |
其中，2026 年報稅有兩個新重點值得留意：第一，114 年度每人基本生活費調高為 213,000 元；第二，長期照顧特別扣除額自 114 年 1 月 1 日起提高至每人每年 180,000 元，並在 2026 年申報 114 年度綜合所得稅時適用。
免繳稅就不用報稅嗎？免繳稅與免申報不完全一樣
很多人會把「免繳稅」和「不用報稅」混在一起，但兩者不完全相同。免繳稅代表試算後沒有應納稅額；免辦結算申報則是符合規定，依法可以不辦理結算申報。
以 2026 年申報 114 年度綜合所得稅來看，單身者若只用「免稅額 97,000 元＋標準扣除額 131,000 元」計算，全年綜合所得總額在 228,000 元以下，通常可視為免辦申報的基本判斷門檻。
若是有配偶，則可用「兩人免稅額 194,000 元＋有配偶標準扣除額 262,000 元」計算，基本門檻為 456,000 元。
但如果你是薪資所得者，還可以適用薪資所得特別扣除額。以單身上班族來看，若只有薪資所得，沒有其他複雜收入，2026 年報稅時常見的免繳稅試算門檻約為 446,000 元，也就是 97,000 元免稅額＋131,000 元標準扣除額＋218,000 元薪資所得特別扣除額。
不過，是否需要申報仍建議以報稅系統試算與國稅局資料為準。
| 類型 | 粗略判斷方式 | 金額 |
|---|---|---|
| 單身免辦申報基本門檻 | 免稅額 97,000 元＋標準扣除額 131,000 元 | 228,000 元 |
| 有配偶免辦申報基本門檻 | 兩人免稅額 194,000 元＋標準扣除額 262,000 元 | 456,000 元 |
| 單身薪資族常見免繳稅門檻 | 免稅額 97,000 元＋標準扣除額 131,000 元＋薪資特扣 218,000 元 | 446,000 元 |
| 夫妻雙薪常見免繳稅門檻 | 兩人免稅額 194,000 元＋標扣 262,000 元＋兩人薪資特扣 436,000 元 | 892,000 元 |
以上只是常見簡化試算，實際稅額還會受到扶養親屬、列舉扣除額、租金支出特別扣除額、幼兒學前特別扣除額、教育學費、長照扣除額、基本生活費差額等影響。
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不用繳稅還要申報的理由一：有扣繳稅額才拿得到退稅
即使你試算後不用繳稅，仍然很建議完成申報，最重要的原因是可能有退稅。
許多收入在給付時，付款方可能已經先幫你扣繳稅款，例如薪資、利息、股利、執行業務所得、稿費、租金收入等。如果你最後試算出來不用繳稅，或應納稅額低於已扣繳稅額，這些被預扣的稅款就有機會退回來。
但退稅不是自動掉進戶頭，通常要透過綜合所得稅申報流程，把所得、扣除額、扣繳稅額確認後送出，國稅局才會依申報結果辦理退稅。因此，如果你覺得自己收入不高就乾脆不報，反而可能把原本能退的錢留在國庫。
常見可能有退稅的情況包括：
| 情況 | 為什麼建議申報 |
|---|---|
| 打工或兼職有被預扣稅款 | 可能有扣繳稅額可退 |
| 有銀行利息所得 | 可能有扣繳稅額或可扣抵稅額 |
| 有股利所得 | 可選擇合併計稅或分開計稅，視情況可能退稅 |
| 接案、稿費、講師費被扣繳 | 申報後可能依扣除額試算退稅 |
| 年收入低但被預扣稅款 | 不申報可能拿不回退稅 |
不用繳稅還要申報的理由二：申請信用卡、貸款更方便
報稅不只是繳稅，也是在國稅局留下年度所得紀錄。未來申請信用卡、信貸、房貸或其他金融服務時，銀行常會要求財力證明。如果你有正常申報綜合所得稅，銀行在你授權後，可以用所得資料作為收入佐證，審核流程通常會更順。
對上班族來說，薪轉、扣繳憑單、所得清單都可能是財力證明；對自由工作者、接案者、小型創作者來說，年度綜合所得稅申報資料更是證明收入穩定的重要文件。如果長期沒有申報，未來要向銀行證明收入，可能需要額外準備更多文件。
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不用繳稅還要申報的理由三：換屋族可能用到重購退稅
對房屋買賣族群來說，申報綜合所得稅也可能牽涉重購自用住宅的扣抵或退稅。財政部稅務入口網說明，重購自用住宅除了土地部分可退土地增值稅外，房屋部分也有扣抵綜合所得稅額的優惠。
若是舊制房屋交易所產生的財產交易所得，符合出售或重購房屋以本人或配偶名義登記、自用住宅、出售與重購在規定期間內、重購價額超過原出售價額等條件，可能可申請扣抵或退還綜合所得稅額。申請時通常需要檢附買賣契約書、收付價款證明、所有權狀或建物登記謄本、戶口名簿等文件。
如果是適用房地合一稅的新制房地，重購退稅規則則不同。財政部臺北國稅局說明，個人出售適用房地合一稅制的自住房地，並在 2 年內重購自住房地，不論先賣後買或先買後賣，符合條件者均可享有重購退抵稅優惠。
因此，對換屋族來說，報稅資料與交易申報紀錄都很重要，不能只用「今年不用繳稅」來判斷是否申報。
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不用繳稅還要申報的理由四：確認所得資料是否正確
報稅系統查調資料時，可以看到前一年有哪些單位申報你的所得。
這對一般民眾其實很實用，因為你可以順便檢查以下項目：
| 可檢查項目 | 為什麼重要 |
|---|---|
| 公司是否正確申報薪資 | 避免所得金額錯誤 |
| 是否有不熟悉的所得來源 | 可確認是否被誤報或漏記 |
| 股利、利息是否完整 | 影響稅額與退稅 |
| 接案收入是否被扣繳 | 影響補稅或退稅 |
| 扣除額資料是否完整 | 影響是否多繳稅 |
尤其近年很多人有兼職、接案、社群平台分潤、直播收益或網拍收入，所得來源比以前更複雜。每年報稅時檢查一次所得清單，可以降低漏報風險，也能更清楚掌握自己的收入結構。
忘記報稅怎麼辦？越早補報越好
如果已經過了報稅期限，才發現自己忘記申報，建議不要拖。若你本來有應納稅額，且還沒被檢舉或國稅局調查，應盡快主動向國稅局補報、補繳稅款並加計利息，這樣有機會免罰。
處理方式可以簡單分成三步：
| 步驟 | 做法 |
|---|---|
| 第一步 | 先查調所得與扣除額資料，確認是否有應申報所得 |
| 第二步 | 使用綜所稅系統或洽國稅局補報 |
| 第三步 | 若有應納稅額，盡快補繳並確認是否需加計利息或滯納金 |
若已經收到國稅局通知，或不確定自己是否屬於應申報、應補稅的情況，建議直接洽國稅局或專業稅務人員確認，避免因為自行判斷錯誤而增加罰則風險。
果仁家觀點：不報稅不一定會被罰，但申報通常比較有保障
對一般民眾來說，「不報稅會怎麼樣」不能只看會不會被罰。若本來就需要繳稅，不申報當然有補稅與罰鍰風險；若本來不用繳稅，不申報雖然不一定有罰則，但可能錯過退稅、所得紀錄、貸款審核便利性，以及部分房屋交易相關稅務權益。
更重要的是，現在所得型態越來越多元，不少人除了薪水之外，還有接案、社群平台分潤、股利、租金或短期打工收入。每年固定申報一次，其實也是幫自己檢查所得資料、避免漏報的機會。
因此，除非你非常確定自己符合免辦申報條件，而且沒有任何扣繳稅額、退稅需求或所得證明用途，否則仍建議完成綜合所得稅申報。對多數人來說，花一點時間申報，通常比事後補稅、補件或錯過退稅更划算。
不報稅會怎麼樣 FAQ
Q1：不報稅一定會被罰嗎？
不一定。如果你本來就符合免辦結算申報條件，通常不會因為沒申報被罰。但如果你有應納稅額卻沒申報，經國稅局查獲後，除了補稅，還可能被處補徵稅額 3 倍以下罰鍰。
Q2：不用繳稅還要報稅嗎？
建議還是報。因為你可能有扣繳稅額可以退，也可能需要留下所得資料作為信用卡、貸款或其他財力證明用途。尤其有打工、接案、利息、股利、稿費、租金收入的人，最好進系統試算確認。
Q3：2026 年報稅是報哪一年的所得？
2026 年 5 月申報的是 114 年度綜合所得稅，也就是 2025 年 1 月至 12 月的所得。財政部公告 114 年度綜合所得稅結算申報期間為 2026 年 5 月 1 日至 6 月 1 日。
Q4：逾期繳稅會怎麼算？
未依期限繳納綜合所得稅，每超過 3 日，按應繳稅額加徵 1% 滯納金；逾滯納期限 30 日仍未繳納，國稅局會依法移送強制執行，並可能再加計滯納利息。
Q5：只有薪水很低，可以不報稅嗎？
如果收入低到符合免辦申報條件，理論上可以不辦理結算申報。但若薪資曾被扣繳稅款，或想確認是否可退稅，仍建議申報。以 2026 年申報 114 年度綜所稅來看，單身薪資族常見免繳稅試算門檻約為 446,000 元，但實際仍要看所得組成與扣除額。
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