綜合所得稅報稅在 2024 年 5 月 1 日正式開跑啦！相信很多第一次報稅的人，或是經過一年後又忘記怎麼報稅的人，一定都會上網看看 2024 年報稅的相關文章。近期發現，有不少網友都在詢問報稅系統中，「申報時戶籍地是否承租」怎麼填？
今天這篇文章就針對這個問題為大家解答，同時整理一些 2024 年報稅申報房租的注意事項及常見問題供大家參考！
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「申報時戶籍地是否承租」怎麼填？
使用「綜合所得稅電子結算申報繳稅系統」報稅時，第一個頁面市填寫個人基本資料，包含納稅義務人及配偶的資料 (姓名、身分證字號和出生年月日)、聯絡方式、申報時戶籍地和通訊處/居住所等等。
而在「申報時戶籍地」的部分，最下面有「申報時戶籍地是否承租」的必要欄位需勾選 (未勾選無法到下一步)，選項有「承租」、「自有」和「其他」，許多人都會疑惑，這個「申報時戶籍地是否承租」到底該怎麼填？
戶籍地房屋是租的選「承租」
戶籍地若為租的，也就是納稅義務人的戶籍是設籍在租屋處，「申報時戶籍地是否承租」這個欄位就要勾選「承租」，這部分相信大多數人都沒問題。
戶籍地房屋登記納稅義務人或配偶名下選「自有」
多數人比較疑惑的是「申報時戶籍地是否承租」這個欄位中的「自有」選項，究竟是指什麼？其實，這邊的「自有」是僅限戶籍地房屋是登記在本人或配偶名下才算喔！
戶籍地房屋非屬「承租」或「自有」選「其他」
許多人會問，戶籍地房屋是登記在父母、祖父母、兄弟姊妹或其他親戚名下，能不能算「自有」？答案是：不算。基本上，只要自己設戶籍的房子是租的，或是並非是登記在自己或配偶的名下，「申報時戶籍地是否承租」這個欄位就是勾選「其他」。
為何報稅要填「申報時戶籍地是否承租」？
避免個人綜合所得稅相關個資外洩
相信很多人都會疑惑，為什麼國稅局在報稅基本資料的部分，會要求大家要填寫「申報時戶籍地是否承租」？主要原因是和個資保護較有相關。
國稅局在每年報稅前，會主動寄送「稅額試算通知書」至戶籍地址給納稅義務人，而財政部曾解釋過，稅額試算服務並不是每一年、每個人都有，會年年進行篩選、符合條件才有。對於戶籍地不是屬於「自有」者，國稅局通常不會採郵寄的方式提供「稅額試算通知書」，畢竟，既然戶籍地是租的或不是自己名下的，將報稅的相關資訊寄到該處，就有納稅義務人收不到或是被其他人收到的疑慮。
「申報時戶籍地是否承租」選「承租」房租才能抵稅嗎？
租屋處是否有設戶籍和申報房租支出無關
正如前面所述，滿多人不理解國稅局這個「申報時戶籍地是否承租」欄位真正的用途為何？其中，有一些人們似乎誤認為，這個欄位若沒有勾選「承租」，就無法用房屋租金支出申報抵稅。
實際上，「申報時戶籍地是否承租」的欄位不管怎麼填，都不會影響到後面申報房租支出，而現行的法規，也沒有規定只有在租屋處有設戶籍者才可以列舉房租抵稅，即使沒有在租屋處設籍，仍是可以以「不在籍」的方式申報房租支出。
想了解更多租屋遷戶籍的相關資訊，請看：租屋遷戶籍不必房東同意？租屋遷戶籍要準備什麼看這篇！
2024 報稅申報房租抵稅注意事項
2024 年報稅，相信有不少租屋族想申報房租支出作抵稅之用，以下就為大家整理一些今年申報房租支出抵稅的重要注意事項：
一、選用「標準扣除額」申報最划算
房租支出的抵稅方式，可以選擇「標準扣除額」和「列舉扣除額」二擇一申報，若是選「標準扣除額」申報，可以不用提出相關資料，直接適用 13.1 萬元的扣除額度；若選「列舉扣除額」申報，則需要準備相關的證明文件，利用「租金支出列舉扣除額」列舉抵稅，最高扣除額度僅有 12 萬元。
由上述資訊可以發現，由於 2024 年報稅的「標準扣除額」提升至每人 13.1 萬元，如果要申報房租支出，其實直接採用「標準扣除額」申報最划算，不僅抵稅額度較高，還可以省去準備房租的相關的證明文件呢！
二、選用「列舉扣除額」申報要準備的文件
假如還是想要採用「列舉扣除額」方式申報房租支出，只要準備好以下 3 項證明文件，就用能房租支出抵稅：
- 租賃契約書
- 房租付款證明
- 設籍文件證明或自住切結書
更多關於租屋報稅的詳細資訊，可參考：【租屋報稅】報稅試算省多少？報稅條件與文件、PTT網友看法整理
報稅系統「申報時戶籍地是否承租」僅作個資保護參考資料
2024 年報稅時，基本資料填寫中的「申報時戶籍地是否承租」欄位的填寫方式如下：
- 「承租」：戶籍地房屋為租賃的
- 「自有」：戶籍地房屋限本人或配偶名下
- 「其他」：戶籍地房屋不屬於前述「承租」或「自有」的情況
很多民眾對這個「申報時戶籍地是否承租」的選項設計感到困惑，有些甚至民眾會誤認為，這個欄位的選填和後面房租申報抵稅是有相關的。實際上，國稅局在基本資料設計這個必填欄位時，主要目的是用於個人資料保護，確保個人綜合所得稅的相關資訊採用郵寄時，不會有個資外洩的問題，不過，在現今網路發達的時代，想必未來國稅局應該會減少郵寄紙本資訊，所以如果選填錯誤也無需太擔心。
2023 年報稅的「標準扣除額」每人 12.4 萬元，「列舉扣除額」僅有 12 萬元。
而今年 2024 年的標準扣除額則從 12.4 萬元增加至 13.1 萬元所以，今年報稅其實也不太需要用「列舉扣除額」申報房屋支出，直接採用「標準扣除額」報稅，可以節省很多麻煩喔！
2024 年申報房租抵稅常見問題
和室友合租房子，報稅時可以申報房租支出嗎？
若與室友合租一間房子，可以依據個別實際支出的房租金額認列申報扣除額，不過須個別與房東簽訂租賃契約，也藉是說，租賃契約上需要有合租人的姓名、身分證字號、戶籍地址、租金金額，這樣每位室友才能成功申報。
房租支出和利息支出可以同時申報嗎？
按照規定，採「列舉扣除額」報稅時，「租金支出」或「房貸利息」僅能擇一申報。若想要採用「列舉扣除額」申報房租支出，相關注意事項請參閱內文。
報稅想列舉申報房租支出應準備哪些證明文件？
1. 租賃契約書。2. 房租付款證明。3. 設籍文件證明或自住切結書。
更多關於 2023 報稅申報房租抵稅注意事項，請參閱內文。
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