現在房價高，不少年輕人第一次買房，都需要父母幫忙準備頭期款。不過爸爸匯個 100 萬、300 萬給小孩買房，並不是單純的「家庭內資金移動」，在稅法上可能已構成贈與。
2026 年每位贈與人每年享有 244 萬元贈與稅免稅額，因此父母如果分別出資，確實可以運用各自的免稅額。但要特別注意，免稅額是以「贈與人」計算，而不是每個小孩各有 244 萬元。另外，爸爸直接幫忙付頭期款、自己買房再登記給小孩，稅務上的計算方式也不完全相同。
本文整理父母資助子女買房最容易碰到的贈與稅問題。
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爸爸幫小孩出頭期款，算贈與嗎？
答案是：原則上算。
依《遺產及贈與稅法》，財產所有人將自己的財產無償給予他人，就屬於贈與。
因此，如果房子由小孩自己簽約、自己辦房貸，而爸爸另外匯一筆錢給小孩支付頭期款，這筆錢就是現金贈與。
2026 贈與稅免稅額是多少？
2026 年贈與稅免稅額仍為：每位贈與人每年 244 萬元。
244 萬元是按照「送錢的人」計算，而不是按照「收錢的人」。
例如爸爸一年內：
- 給兒子 200 萬元
- 再給女兒 100 萬元
當年度累計贈與就是 300 萬元，不是因為兩個小孩就分別有 244 萬元免稅額。
相反地，如果爸爸和媽媽都有資金，可以各自使用自己的 244 萬元免稅額。
也就是在夫妻雙方當年度沒有其他贈與的前提下，父母合計最多可利用 488 萬元年度免稅額資助同一名子女。
| 出資方式 | 2026 可使用年度免稅額 |
|---|---|
| 爸爸出資 | 244 萬元 |
| 媽媽出資 | 244 萬元 |
| 父母分別出資 | 合計 488 萬元 |
爸爸給 360 萬頭期款，要繳多少贈與稅？
以財政部公布的案例來看，如果爸爸今年沒有其他贈與，直接給小孩 360 萬元頭期款：
目前贈與淨額 2,811 萬元以下適用 10% 稅率，因此：
116 萬元 × 10%＝11.6 萬元贈與稅。
也就是說，爸爸出 360 萬元頭期款，不代表整筆 360 萬元都要課稅，而是先扣除當年度可用的免稅額後，再按照適用稅率計算。
目前贈與稅級距如下：
| 贈與淨額 | 稅率 |
|---|---|
| 2,811 萬元以下 | 10% |
| 超過 2,811 萬元至 5,621 萬元 | 15% |
| 超過 5,621 萬元 | 20% |
超過 244 萬元，多久內要申報？
同一位贈與人在一個年度內，累計贈與金額超過 244 萬元後，原則上應在超過免稅額的贈與行為發生後 30 日內辦理贈與稅申報。
因此不要等到隔年報所得稅時才處理，贈與稅與每年 5 月的綜合所得稅是不同的申報制度。
爸爸直接把錢匯給建商，就不算贈與？
判斷重點並不是錢有沒有先進小孩的銀行帳戶，而是實際上由誰出錢、房子最後歸誰所有。
因此即使父母直接替子女支付建商款項，也不能單靠「錢沒有匯到孩子帳戶」就認定沒有贈與問題。
實際案件的課稅方式仍會依購屋契約、付款方式、房貸負擔人及產權登記狀況判斷。
「給頭期款」和「爸爸買房送小孩」算法不一樣
這也是很容易搞混的一點。
如果是：小孩自己買房、自己辦房貸，爸爸只贈與頭期款
原則上以實際給小孩的現金作為贈與額。
但如果是：爸爸出資購屋，再把房子直接登記在小孩名下
則可能視為贈與不動產，贈與價值不是直接按照房屋成交價，而是依土地公告現值及房屋評定標準價格計算。
在財政部 1,800 萬元房屋案例中，若爸爸出資買下整間房，而房屋與土地現值合計為 800 萬元，贈與總額就是按 800 萬元計算，而不是 1,800 萬元成交價。
不過這不代表「直接送房一定比較省」，不動產移轉還可能涉及契稅、土地增值稅等其他稅負，仍應依個案計算。
小孩要結婚，父母還能多用 100 萬元婚嫁贈與
如果剛好正在準備結婚買房，還有另一項規定可以注意。
父母於子女婚嫁時，父親、母親各自贈與 100 萬元以內的財物，可不計入贈與總額，而且這 100 萬元不會占用原本每年 244 萬元的贈與稅免稅額。
也就是說，在符合婚嫁贈與條件、父母當年度「沒有」其他贈與的情況下：
- 爸爸：244 萬元＋婚嫁 100 萬元＝344 萬元
- 媽媽：244 萬元＋婚嫁 100 萬元＝344 萬元
父母合計可達 688 萬元。
目前稽徵實務上，子女完成結婚登記日前後 6 個月內的贈與，只要能提出相關戶籍資料及金流證明，可主張屬於婚嫁贈與。
爸爸說「這不是送你的，是借你的」就不用贈與稅？
真正的借貸與贈與性質不同，不能只有口頭說是「借」。
若父母主張資金屬於借款，最好保留借貸契約、匯款紀錄，以及日後實際還款的金流資料，證明確實存在債權債務關係。
如果原本是借款，但父母日後直接表示「不用還了」，無償免除子女債務，依《遺產及贈與稅法》仍可能構成視同贈與。
因此不建議為了避贈與稅，只做形式上的借據卻完全沒有還款紀錄。
父母幫忙買房，金流證明一定要留好
尤其父母、子女之間涉及買賣、預售屋移轉或大筆資金往來時，國稅局會特別注意實際付款來源。
財政部 2026 年 6 月就提醒，父母將預售屋轉讓給子女，如果主張是買賣，子女必須能提出自己實際支付價款及資金來源的證明；如果無法證明，仍可能被認定為贈與。
因此包括銀行轉帳紀錄、存摺明細、買賣契約、貸款資料及相關付款證明，都建議妥善保存。
爸爸幫出頭期款重點整理
父母幫忙買房當然沒有問題，但「爸爸幫忙出錢」和「稅法上的贈與」是兩回事。
2026 年每位贈與人一年有 244 萬元免稅額，父母可以各自使用，因此夫妻兩人合計可運用 488 萬元；若子女正在婚嫁期間，符合規定者還可各增加 100 萬元婚嫁贈與。
真正需要注意的是，不要因為是家人之間轉帳就忽略金流紀錄。
出資方式不同，也會影響贈與價值的計算，金額較大時最好先向國稅局、會計師或稅務專業人士確認。
官方資訊來源
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