又到了報稅、繳稅的季節！相信近期大家應該都收到要報稅的相關資訊，有房子的人應該也已經收到了房屋稅單。對於房屋相關的稅負，相信有很多人搞不清楚，今天就來為大家整理，持有房屋或買賣房屋要繳納的 6 種稅，以下就一起來看看吧！
👉 加入我們的臉書粉絲團、社團與 Line 社群，獲取各種購屋必備知識！👈
房屋相關的 6 種稅
持有房屋和買賣房屋都會產生相關的稅，常見的相關稅負有 6 種，根據納稅義務人的不同，大致可分為 3 類：
持有房屋應繳納的稅
- 房屋稅
- 地價稅
房屋稅和地價稅皆屬於「地方稅」，稅單由地方稅稽徵機關寄發，房屋稅的繳納期限是每年 5/1~5/31；地價稅的繳納期限則是每年 11/1~11/30。
這邊特別提醒大家，房屋稅和地價稅的繳納期限都是 1 個月，逾期後每 3 日會加徵 1％ 滯納金 (逾期後未滿 3 日不會有滯納金)，最高加徵至 10％，無論是房屋稅還是地價稅稅單，若是逾繳費期限就無法在超商繳納，須帶著稅單前往銀行、農會、信用合作社等代收地方稅款的金融機構，連同滯納金一起繳納，而滯納金行員會替你算好，也可以自行上財政部稅務入口網試算滯納金。
更多關於房屋稅繳納的資訊，請參閱：【房屋稅9種繳納方式教學】房屋稅繳納時間逾期、期限過期哪裡繳？-2023
買賣房屋買方應繳納的稅
- 印花稅
- 契稅
買賣房屋時，買方按規定需繳納印花稅和契稅，在過戶後，買方應按照申報移轉金額現值的 0.1％ 貼足印花稅票；契稅部分，則應在買賣契約成立的 30 日內申報，並按契價（房屋評定現值不含土地）的6％，繳納契稅稅款。
買賣房屋賣方應繳納的稅
- 土地增值稅
- 舊制交易所得稅（新制為房地合一稅）
賣方在房屋出售後，土地部分會依照土地漲價總數額乘上適用稅率，在買賣契約成立的 30 日內申報並繳納土地增值稅，房屋部分，則會依照房屋取得時間點，決定是否課徵房地合一稅。
對於 2015 年 12 月 31 日以前取得的房屋，賣方需要在下個年度 5 月申報綜合所得稅時，將賣出房屋所獲得的所得，併入財產交易所得一起申報。而再 2016 年 1 月 1 日之後取得的房屋，則適用房地合一所得稅制，需在產權移轉登記完成後的 30 日內申報納稅。
舉例來說，阿民在 2022 年賣出自住超過 6 年的房屋（即 2016 年前取得），此種情況下適用舊制，應於將房屋銷售的所得併入個人綜合所得，在 2023 年 5 月一起申報並納稅；如果阿民出售的房屋持有時間在 6年之內 (即 2016 年後取得)，則需課徵房地合一稅，在產權移轉登記完成後的 30 日內完成申報並納稅。
各種房屋相關稅負介紹懶人包
為方便大家快速了解各種房屋相關的稅負，果仁家將相關資訊統整成以下表格：
|
稅費 |
稅額計算公式、稅率 |
納稅人 |
繳納時間點 |
|
房屋稅 |
公式：房屋課稅現值 X 稅率 稅率：
|
房屋所有權人 |
每年 5 月 |
|
地價稅 |
公式：申報地價總額 X 稅率 稅率：
|
土地所有權人 |
每年 11 月 |
|
印花稅 |
申報移轉金額 X 0.1% |
買方 |
辦理產權移轉前 |
|
契稅 |
房屋評定現值 X 6% |
買方 |
買賣契約成立的 30 日內申報繳納 |
|
土地增值稅 |
公式：土地漲價總數額 X 稅率 稅率：
|
賣方 |
買賣契約成立的 30 日內申報繳納 |
|
財產交易所得稅/房地合一稅 |
2015/12/31 前取得房屋併入個人綜合所得總額，稅率 5~40% |
賣方 |
於房屋交易完成後的次年，與個人綜合所得稅一同申報 |
|
2016/1/1 以後取得房地，課徵房地合一稅 稅率：
|
產權移轉登記完成次一日起 30 日內申報納稅 |
更多關於房地合一稅的相關資訊，請看：房地合一 2.0 與舊制差異懶人包，預售屋也要繳稅
房屋相關稅負相當多且複雜，從前述的表格和資訊可得知，房屋的用途（自用住宅、出租或提供營業使用）、持有時間，都會影響土地增值稅的適用稅率和房地合一稅的重購退稅資格，因此，民眾在房屋買賣前，最好先了解節稅的相關秘訣。
想了解重購退稅、土地增值稅的相關資訊，可參閱：賣房房地合一稅免稅優惠，相關條件和分別適用規定看這裡
如果想知道更多關於房市、話題新聞或居家小知識，歡迎大家點擊以下任一 LOGO。追蹤我們的 Facebook 粉絲團、加入官方 Line 帳號或 Line 社群一起討論。
《更多關於房屋稅和稅務相關的文章》
