報稅時夫妻可以分開報嗎？有些夫妻可能分居或剛離婚有需要分開申報的需求，而提出這樣的疑問。然而，按照規定夫妻合併申報是大原則，通常狀況下夫妻一定要合併申報。
但是，有四種例外狀況，夫妻報稅可以分開申報。以下為你做解說，如果你是想找「夫妻分開計稅」的方法請參考此篇。
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報稅夫妻可以分開報嗎？這 4 情況可以！
一、新婚夫妻
如果新婚夫妻在去年結婚，那麼今年報稅可以採夫妻合併申報或分開申報，但下一年度就一定要合併申報，否則會被罰錢。
例如：小花在 2022 年結婚，那麼在 2024 年報稅時，可以選擇採夫妻合併申報或分開申報，但在 2024 年要報稅時，就一定要夫妻合併申報。
※ 這裡的結婚日期須以「登記日」為準。
二、離婚夫妻
離婚當年仍需採夫妻合併申報，離婚隔一年則可以選擇夫妻合併申報或分開申報，再隔一年之後，則就只能選擇分開申報。
例如：小花 2023 年離婚，在 2024 年報稅時可以選擇夫妻合併申報或分開申報，2024 年要報稅時，則只能用單身身分申報。
至於離婚當年的扶養親屬，可以協議由其中一方申報或分別由雙方申報，否則應該要以實際扶養的那方申報唷！
※ 這裡的離婚須以登記日計或法院判決日為準。
三、分居夫妻
分居夫妻若想採分開申報綜合所得稅，須經由法院認證，核實夫妻雙方分居狀況，相關的狀況有以下 3 種：
- 分居 6 個月以上＋向法院申請宣告分別財產制
- 分居 6 個月以上＋法院已裁定「為未成年子女權利行使/義務者」是誰
在以上 2 種情況下，在法院裁定的當年就可以分開申報綜合所得稅。
四、取得保護令的夫妻
若有家暴狀況發生，且夫妻其中一方有取得緊急保護令或暫時保護令，在保護令有效期間就可以分開報稅。
舉例來說，小天在 2023 年取得保護令，在 2024 年申報綜合所得稅時，就可以在申報書上填寫配偶的姓名、身分證號，並勾選分居項目，採用分開申報。
經國稅局許可也可分開申報
那如果不是以上 4 種狀況，夫妻只是失聯或單純感情不睦分居，還是可以向國稅局申請分開申報綜合所得稅，作法是只要夫妻雙方分別填寫報稅申報書，並在申報書上填寫配偶姓名、身分證統一編號，並勾選「分居」字樣，這樣國稅局就會按照夫妻所得額、扣除額資料歸戶、退稅。
夫妻一定要合併申報嗎？符合情況不一定要
對於夫妻分開申報所得稅，雖然法律提供了某些靈活機制，但這些選擇並非無條件。必須嚴格按照法律規定行事，並在符合特定條件下才能分開申報。
夫妻在考慮分開申報時，應詳細了解相關法規，必要時可尋求專業稅務顧問的幫助，以確保符合法律要求，避免未來可能的稅務風險。
夫妻報稅常見問題
夫妻已經申請分別財產制，是否可以分開申報所得稅 ？
夫妻財產屬《民法》的規範，夫妻選擇財產共有制、財產分開制，並不影響《所得稅法》對夫妻合併申報的要求，想要知道夫妻分開申報所得稅的情況，請參閱文章內文。
夫妻不同戶籍，是否可分開申報所得稅？
夫妻不同戶籍，並不影響《所得稅法》對夫妻合併申報的要求，想要知道夫妻分開申報所得稅的情況，請參閱文章內文。
採夫妻合併申報，所得稅稅率級距是否會變高 ？
這部分其實無需擔心！雖然夫妻合併申報總收入較多，不過，所得稅計算公式仍是夫妻分別依據各別「稅基」X「適用稅率」，最後相加兩人的應納稅額。
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