買賣房屋或持有土地時，經常會遇到「地價稅」和「土地增值稅」兩種稅，很多人會混淆，不清楚到底差在哪、什麼時候繳、誰該繳。
本文將從課稅時間點、計算方式、適用情境，一次搞懂這兩種土地稅制的差異，避免誤繳或錯過節稅機會。
👉 加入我們的社群，獲取最新房市消息！
📌 Facebook 社群 |
📌 LINE 社群
| 項目 | 地價稅 | 土地增值稅 |
|---|---|---|
| 課稅時間 | 每年固定課徵（通常每年11月繳） | 僅在土地移轉時課徵（如買賣、贈與） |
| 計算方式 | 以公告地價為基準計算 | 以土地漲價總額為稅基（現值減原始成本） |
| 納稅人 | 現在的土地所有權人 | 原土地所有人（如買賣）或取得人（如贈與） |
| 課稅目的 | 地方財政收入來源 | 實現土地漲價歸公的政策目標 |
| 用途影響 | 自用住宅可申請較低稅率 | 自用住宅用地可申請 10% 優惠稅率 |
| 申請需求 | 需向地方稅務機關申請自用住宅地價稅率 | 須在移轉前完成自用住宅地申請登記 |
繳的是地價稅
因為成為土地的新持有人，每年都會收到地價稅單
若為自用住宅，可向地方政府申請使用「自用住宅稅率」來降低稅額
繳的是土地增值稅
土地產權發生移轉時才會課徵
若土地符合自用住宅條件，可使用「一生一次」、「一生一屋」等優惠，稅率降為固定 10%
名稱相似，都與「土地」和「稅」有關
都有公告地價、稅率等概念，導致誤以為是一樣的東西
不同時期可能會同時談到兩種稅，增加混淆機會
地價稅是每年固定繳的「持有稅」
土地增值稅是你在賣地或贈與時才繳的「移轉稅」
兩者雖然都跟土地有關，但徵收方式、繳稅時機、納稅人都不同，記得分清楚才不會誤繳或錯過節稅機會。
土地增值稅不是每年繳的稅，是「一次性」稅
地價稅不是買賣時才會出現的稅，是「持有期間每年」都要繳
兩者皆可針對自用住宅申請優惠稅率，但需提前登記
無論是地價稅或土地增值稅，只要是自用住宅用地，都可以申請使用優惠稅率，節省的金額往往相當可觀。建議在購屋或持有初期就完成申請，不要等到賣屋或收到稅單才發現來不及。