【土地增值稅一生一次、一生一屋是什麼？】條件、差異、常見陷阱一次搞懂！

買房、賣房時，常會聽到「土地增值稅一生一次」或「一生一屋」，很多人搞不清楚這兩個優惠差在哪裡，甚至因為設籍或持有條件不符，錯過省下一大筆稅金的機會！

這篇文章就用簡單好懂的方式，帶你一次弄清楚：

• 一生一次 vs 一生一屋 差在哪？

• 使用這兩個優惠的條件有哪些？

• 哪些常見錯誤會導致失去優惠資格？

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土地增值稅一生一次是什麼？

「一生一次」就是政府提供給一般自用住宅用地的土地增值稅優惠，每個人一輩子只能用一次。只要符合條件，土地增值稅就從最高 40% 降為固定的 10%。

✔ 使用「一生一次」需符合 5 個條件：

1. 出售前一年內，該住宅沒有出租或營業使用

2. 土地上房屋為本人、配偶或直系親屬所有

3. 出售前設有戶籍在該地

4. 土地面積限制：

   • 都市土地不超過 300 平方公尺（約 90 坪）

   • 非都市土地不超過 700 平方公尺（約 211 坪）

5. 一輩子只能使用一次（與配偶聯名者，雙方名額會同時用掉）

🟠 常見錯誤提醒：

設籍不夠久、房屋非本人或直系親屬名下、或是有出租紀錄，通通都會讓你失去資格！

土地增值稅一生一屋是什麼？

「一生一屋」是為了讓用過「一生一次」的人在換屋時，仍可以用 10% 的優惠稅率賣掉舊屋。

但這項優惠比「一生一次」的條件還要更嚴格，必須完全符合以下 7 項條件才行：

✔ 使用「一生一屋」需符合的 7 條件：

1. 已經用過一生一次優惠

2. 土地面積限制：

   • 都市土地不超過 150 平方公尺（約 45 坪）

   • 非都市土地不超過 350 平方公尺（約 105 坪）

3. 本人、配偶、未成年子女名下，沒有其他房屋

4. 出售土地持有滿 6 年

5. 戶籍設在該房子裡，且實際居住滿 6 年

6. 土地在出售前 5 年內沒有出租或營業

7. 換屋時間限制：可以先買新屋、再賣舊屋，但要在「1 年內完成出售」

🟠 常見錯誤提醒：

房子名下還有其他間、設籍時間不夠、先買屋後超過一年才賣，都會被取消一生一屋資格！

一生一次 vs 一生一屋：一張表快速比較

項目	一生一次	一生一屋
適用對象	一般自用住宅首次出售	用過一生一次、換屋時使用
使用次數限制	每人一生一次	每人一生一次
設籍要求	有設籍即可	設籍且實際居住滿 6 年
持有土地年限	無要求	持有土地滿 6 年
是否可先買後賣	可（不限時間）	可，但需 1 年內賣掉
稅率	固定 10%	固定 10%

申請一生一次或一生一屋，該準備什麼？

• 房屋登記與土地登記資料

• 設籍證明（戶籍謄本）

• 房屋未出租證明（可申請自用住宅地申請書）

• 若為一生一屋：還需佐證連續居住與無其他房產證明

📍實務上建議： 在要出售房屋的前一至兩年，就應檢查是否符合條件，並提前設籍與申請自用住宅地。

省稅小提醒

• 一生一次與一生一屋都屬「土地增值稅」的優惠稅率，不是房地合一稅

• 每人名額用完就不能再使用！賣房前務必確認權利人身分與使用順序

• 聯名持有者會同時用掉名額，記得和家人協調好誰先用

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