每年五月是台灣的重要報稅季節，不僅綜合所得稅需要申報繳納，房屋稅也會在此期間開徵。2025 年 5 月起，兩項稅務制度皆有重大變革，不論是綜所稅的免稅額與扣除額調整，還是房屋稅的全國歸戶與差別稅率，對納稅人影響都不小。本文整理稅制重點，幫助你一次掌握報稅與繳稅新規。
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綜合所得稅申報 4 大變革
五月報稅季即將到來，課徵的稅務包括個人綜合所得稅以及房屋稅。其中綜合所得稅部分，今年共有基本生活費增加、免稅額調高、房租支出扣除額調整，以及幼兒學前扣除額擴大等四大變革，申報及繳納截止日今年則將從5月31日延長至6月30日。
另外，同樣於5月開徵的房屋稅則實施「全國歸戶」與「差別稅率」，持有多屋者將增加稅負，繳納則至5月31日止。安新建經提醒納稅義務人，記得在指定時間內進行申報及繳納稅款以免受罰。
生活、免稅額全面調高
113 年度綜合所得稅申報繳納共有基本生活費增加、免稅額調高、房租支出扣除額調整，以及幼兒學前扣除額擴大等四大變革。
基本生活費部分，自新臺幣20.2萬元，調高至21萬元。免稅額的部分，未滿70歲由從9.2萬元調高至9.7萬元，滿70歲納稅義務人、配偶及受納稅義務人扶養的直系尊親屬，免稅額由13.8萬元調高至14.55萬元。
課稅級距與各類扣除額同步上修
基本所得額課稅級距也依據物價指數上漲幅度有所調整，免稅額由670萬元調高至750萬元。單身者的標準扣除額由12.4萬元調高至13.1萬元，夫妻，則由24.8萬元調高至26.2萬元；薪資所得及身心障礙特別扣除額，由20.7萬元調高至21.8萬元。
房租支出改為特別扣除，可與標準扣除並用
在房屋租金支出扣除額方面，與過去最大的不同的是，租金支出由「列舉扣除」改為「特別扣除」，可與標準扣除額並用，每一申報戶的扣除上限提高至18萬元，適用對象為納稅義務人、其配偶及受扶養的直系親屬，但設有排富規定，且申請人名下必須無自有房屋。
幼兒學前特別扣除額擴大，取消排富限制
而幼兒學前特別扣除額適用年齡，則擴大至六歲以下子女，第一名子女扣除15萬元，第二名及以上子女則每人扣除22.5萬元，並取消排富規定，讓更多家庭受惠。
報稅延長至 6/30，雙薪家庭應留意節稅策略
安新建經表示，除上述變革外，今年繳稅期間亦有變化。日前財政部公告，為減輕美國對等關稅衝擊造成的繳稅壓力，今年所得稅申報繳納時間比照COVID-19疫情延長一個月，自5月1日起至6月30日。
整體預料將有效減輕納稅人負擔，特別是對於有幼兒的家庭及租屋族來說，感受更為明顯；同時也提醒，雙薪家庭不一定要採用「所得合併計稅」，如果夫妻兩人所得稅級距不同，可用「分開計稅」試算，找出最省錢申報方式。
房屋稅 2.0 新制：全國歸戶、差別稅率上路
此外，同樣在五月需要進行申報的房屋稅今年亦有「全國歸戶」、「差別稅率」等新制上路。
過去房屋稅採以縣市為單位，不同縣市的房子皆能有一戶採自住稅率；但新制以家戶為單位，包含夫妻及未成年子女，不管房子在哪個縣市，名下所有房屋都會合併計算，以自住計稅必須設有戶籍且3戶為限，戶數越多、稅率越高。
此次改革對多屋族來說，稅負將會增加，但對於名下僅有一間自住房屋者，稅率將從1.2%降至1%，減輕單一住宅持有者的負擔。
多屋族節稅建議：設籍規劃＋公益出租減稅
安新建經也提醒，如果名下擁有「持分」，該持分也算是一戶，仍計入多屋族；由於自住全國最多只能申報三戶，多屋族想要節稅，可以把本人、配偶及未成年子女分別設籍在名下三間房；若只能擇一設籍，建議設籍在房屋評定現值最高的房子，節稅效果最好，可向房屋所在地的稅捐稽徵機關申請「房屋稅籍證明」了解具體限值。
另外，若把房屋提供公益出租或社會住宅使用，可享有公益出租人及社會住宅優惠稅率1.2%，多屋族可考慮多加利用。
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