隨著家庭育兒成本日益增加，政府在 2024 年元旦起擴大實施幼兒學前特別扣除額政策，成為許多家長在 2025 報稅季的重要利多。
這項新制不僅將適用年齡上限延長至 6 歲，同時取消排富條款、加碼每名子女的扣除額度，進一步減輕育兒家庭的稅負壓力。
本文帶你快速掌握今年度 2025 報稅有哪些變化，並補充可同時適用的教育學費特別扣除額。
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2025 幼兒學前特別扣除額最新規定一次看
從 2024 年元旦起正式上路的新版幼兒學前特別扣除額制度，是針對扶養未滿 7 歲（即 6 歲以下）幼兒的家庭所提供的稅賦減免。財政部表示，納稅人申報綜合所得稅時，符合以下條件即可適用：
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第一名子女扣除額為 15 萬元
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第二名起每名加成 50%，為 22.5 萬元
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適用對象擴及 6 歲以下幼兒
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不再設排富條款限制
舉例說明：
若納稅人有三名 6 歲以下子女，其可扣除的總額為：
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第一名：15 萬元
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第二名：22.5 萬元
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第三名：22.5 萬元
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合計：60 萬元扣除額
年齡上限從 5 歲擴大至 6 歲，更多家庭受惠
在制度修正前，僅限扶養5 歲以下子女才能申報幼兒學前特別扣除額；如今，年齡限制放寬至 6 歲以下（未滿 7 歲），代表更多正值學前教育階段的孩子可被納入扣除對象，家長無須擔心小一新生是否仍符合資格。
取消排富條款，高收入戶也能申報扣除
過去申報幼兒學前特別扣除額有「排富條款」，例如綜所稅適用稅率達 20% 以上、採分離課稅、或基本所得額超過最低稅負免稅額等，都無法適用。
不過，自 2024 年起，這些限制全面取消。也就是說，即便是中高收入家庭，只要有符合年齡的子女，也一樣能申報該扣除額度，大幅提升公平性與普及性。
特殊情況下，祖父母與監護人也能申報
申報時需留意提供相關證明文件，例如：
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戶政機關可查證的死亡、監護登記
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須檢附的文件如：報案單、在監證明、法院裁定書等
教育學費特別扣除額也別忘了
除了針對 6 歲以下幼兒的扣除外，納稅人若扶養的子女就讀大專以上學校，還可申報教育學費特別扣除額。適用條件如下：
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每人每年最高可扣除 2.5 萬元
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實際支出若未達上限，則以實際金額計算
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不適用對象：空中大學、空中專校、五專前三年、已接受政府補助學生
結語：掌握最新稅制減壓育兒支出，報稅更有利
2025 報稅季在即，針對育兒家庭的稅賦優惠全面升級。不論是擴大適用年齡的幼兒學前特別扣除額，還是取消排富限制的利多，都能幫助家長在育兒支出上喘口氣。別忘了搭配教育學費扣除額一併使用，讓報稅多一層保障，減少荷包壓力！
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