2024 年報稅季，想節稅的朋友除了參考免稅額，也可以看看自房地合一稅的說明裡有無符合重購退稅的條件喔。本篇文章將幫大家整理 2024 房地合一稅裡重購退稅相關教學，包含範例、申請條件、時間多久可以申請，給有需要的朋友參考。
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2024房地合一、重購退稅：介紹
在介紹重購退稅的申請條件之前，我們先來介紹什麼是「重購退稅」。重購退稅是政府提供給買屋換屋族群的節稅優惠，在房地合一稅 2.0 裡提及，無論是「先買後賣」或「先賣後買」，只要是「自用住宅」，且符合時間上的條件，都可以申請房地合一稅退稅，也是節稅的小撇步之一喔。
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▲ 不少房地產專家建議民眾多加利用重購退稅來節稅▲
重購退稅申請條件1：兩年內的新舊轉移
第一個申請重購退稅的條件是買房換屋的「時間」，只要「新屋與舊屋的轉移登記日差距在 2 年以內」以及「出售前 1 年內無出租、營業與其他使用」就符合房地合一稅 2.0 裡的退稅條件。也就是說，如果房屋持有未滿 2 年就賣出的話，會需要被課徵淨利 45% 的房地合一稅。
若是購買預售屋的朋友須特別留意，近期因為缺工缺料的關係，預售屋多有延後交屋的情形，大家在申請重購退稅時，也需留意預售屋的實際交屋時間有無超過「2 年以內」的這項時間條件喔。
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重購退稅申請條件2：需為自用住宅
無論是「先買後賣」或「先賣後買」，除了換屋時間在 2 年之內，第二項申請條件是房子需為「自用住宅」，且房屋賣出的前 1 年沒有任何出租、營業或執行業務使用。
另外須特別留意的是，若已成功申請重購退稅，在完成申請的 5 年內不得將該房屋轉讓或者做非自住以外的用途使用。
重購退稅申請條件3：配偶名義
在房地合一稅 2.0 裡提及重購退稅的第三個條件，是關於「配偶名義」。如果夫妻賣出其中一方的房屋，且再用另一方的名義買房，也符合重購退稅的申請條件，原文如下給大家參考：
配偶之一方出售自住房地，而以配偶之他方名義重購者，也適用重購退稅條件。
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重購退稅申請條件4：大換小、小換大皆符合
在房地合一稅 2.0 裡也有提到，無論房屋舊換新是「大屋換小屋」、「小屋換大屋」，都符合重購退稅的申請條件。
以上述的申請條件來看，「小換大」是較為節稅的選擇，因為可以將房地合一稅全部退還，或者拿來抵扣所得稅額（詳細介紹可參考下方「免稅額懶人包」文章介紹）。如果是「大換小」的狀況，就會依照重購價格占出售價格的比率，計算應退還或扣抵已繳納的所得稅額。
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重購退稅申請條件5：入籍
第 5 個在房地合一稅裡提及的申請條件，就是換房後需要辦理「入籍」。雖然說重購退稅沒有分先買後賣或是先賣後買，但只要沒有辦理入籍，就不符合重購退稅的申請條件，所以大家要記得辦理。
節稅延伸閱讀》房貸利息抵稅：抵稅證明申請、抵稅上限和試算一次看！
關於入籍也有一些注意事項須留意，有些朋友名下可能會有不只一間房子，
有些人名下會有數間房子，等到其中一間要出售時，才把戶籍遷進去要賣的那間；這樣的做法會符合「自用住宅用地優惠稅率」，但是並不符合房地合一稅的「重購退稅」條件規定。
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| 先買後賣：入籍條件 | 先賣後買：入籍條件 |
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買新屋時，舊屋也要有原本的戶籍，不可以先把戶籍遷入新屋，這樣就屋才能維持「自用住宅用地」，等到舊屋賣掉以後再把戶籍遷入新屋，這樣才符合「重購退稅」申請條件。 |
原本的戶籍就設籍在舊屋，等買新屋以後才把戶籍遷入新家，這是比較常見的程序，也符合重購退稅申請條件。 |
重購退稅：範例、申請書下載
以下也幫大家整理財政部提供的重構退稅範例，以及申請書的下載點：
- 重構退稅範例、申請書下載1：空白書表(odt).odt
- 重構退稅範例、申請書下載2：空白書表(word).doc
- 重構退稅範例、申請書下載3：空白書表(pdf).pdf
- 重構退稅範例、申請書下載4：填表範例(odt).odt
- 重構退稅範例、申請書下載5：填表範例(word).doc
- 重構退稅範例、申請書下載6：填表範例(pdf).pdf
（下載點來源：財政部官方連結）
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重購退稅：申請教學
重購退稅教學步驟1：證件準備
申請重購退稅的第一個步驟，是準備相關申請證件，包含重購退稅申請書、原出售與重購的登記契約影本、土地增值稅繳款收據正本、存摺封面影本。
- 重購退稅申請書（下載點可參考上方段落）
- 原出售及重購土地辦理登記時的契約文件影本
- 重購土地的土地及建物所有權狀影本，或其他證明文件
- 原出售土地的土地增值稅繳款書收據聯正本（如果無法提供則需改立切結書）
- 存摺封面影本（非直撥退稅方式者免附）
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重購退稅教學步驟2：選擇申請方式
如果想申請重購退稅，目前各地方稅務機關主要提供 3 種申請方式，分別是：郵寄、臨櫃、網路申辦，大家可以選擇自己方便的申請方式。
- 郵寄申請：將上方提及的申請資料整理好之後，寄到戶籍地的稅捐機關，屆時申辦專員會確認資料是否齊全，如果尚缺資料會電話與申請人聯繫，申請通過後也會另行通知。
- 臨櫃申請：備齊上述資料後，前往地方稅捐機關辦理即可。
- 網路申請：目前各地方政府有提供網路申辦服務，來到申辦頁面後，依照網頁指示填入必備資料（與上方介紹的證件資訊相同），再次確認資料填寫無誤後，網路會請你完成身份驗證，身份認證教學可參考下方文章，最後送出申請即可。
身份認證詳細教學》【2022手機報稅2.0】財政部所得稅申報免APP下載、認證教學、Q&A整理-111年
（網路申請重購退稅教學，來源：台北市政府）
（網路申請重購退稅教學，來源：台北市政府）
（網路申請重購退稅教學，來源：台北市政府）
（網路申請重購退稅教學，來源：台北市政府）
重購退稅教學步驟3：處理時間
送出重購退稅的申請後，一般處理時間需要 20 天到 30 天，如果需要跨及其他縣市的稅捐機關，處理時間可能會長達 2 個月。
重購退稅教學步驟4：申請進度查詢
如果想確認申請進度，除了致電地方稅捐機關，也可以到地方政府的網頁確認，點選「案件查詢」後，輸入按鍵申請編號與密碼，就可以確認囉。
（可到各地方稅捐機關網站確認申請進度，來源：台北市政府）
2024 房地合一稅、重購退稅：總結
重購退稅申請條件主要有 5 項：
- 只要「新屋與舊屋的轉移登記日差距在 2 年以內」以及「出售前 1 年內無出租、營業與其他使用」就符合房地合一稅 2.0 裡的退稅條件。
- 房子需為「自用住宅」，且房屋賣出的前 1 年沒有任何出租、營業或執行業務使用。
- 如果夫妻賣出其中一方的房屋，且再用另一方的名義買房，也符合重購退稅的申請條件。
- 無論房屋舊換新是「大屋換小屋」、「小屋換大屋」，都符合重購退稅的申請條件。
- 換房後需要辦理「入籍」。雖然說重購退稅沒有分先買後賣或是先賣後買，但只要沒有辦理入籍，就不符合重購退稅的申請條件。
申請方式也有 3 種可以選擇，分別是：
- 郵寄申請：將上方提及的申請資料整理好之後，寄到戶籍地的稅捐機關，屆時申辦專員會確認資料是否齊全，如果尚缺資料會電話與申請人聯繫，申請通過後也會另行通知。
- 臨櫃申請：備齊上述資料後，前往地方稅捐機關辦理即可。
- 網路申請：目前各地方政府有提供網路申辦服務，來到申辦頁面後，依照網頁指示填入必備資料（與上方介紹的證件資訊相同），再次確認資料填寫無誤後，網路會請你完成身份驗證，身份認證教學可參考下方文章，最後送出申請即可。
申請時需要準備的證件如下：
- 重購退稅申請書
- 原出售及重購土地辦理登記時的契約文件影本
- 重購土地的土地及建物所有權狀影本，或其他證明文件
- 原出售土地的土地增值稅繳款書收據聯正本（如果無法提供則需改立切結書）
- 存摺封面影本（非直撥退稅方式者免附）
以上是 2024 年在房地合一稅 2.0 裡關於重購退稅的相關介紹，包含申請條件、買房時間多久可申請、申請範例以及申請教學，大家除了參考免稅額，近期有買房換屋的朋友，也可以看看自己有無符合重購退稅資格喔！
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