113 年 (2024年) 報稅季即將開放！由於國際性通膨、升息的影響，今年綜合所得稅的基本扣除額、薪資扣除額均有調整。這篇文章幫大家整理 2024年 (113 年) 報稅要用到的綜合所得稅級距表，讓你可以一目了然所得稅級距，同時統整 2024年(113 年) 報稅的扣除額和免稅額的相關資訊，最後再提供綜合所得稅級距試算範例給大家參考。
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全部免稅額是什麼意思？
全部免稅額是在計算綜合所得稅的淨額時可以從總所得中扣除的金額。這種扣除主要是為了反映個人或家庭基本的生活支出需要，以及鼓勵某些社會責任行為，如捐贈和扶養家屬等。
免稅額同時也是為了保障納稅人及其家庭成員的基本生活水平不受重稅影響，同時也體現了社會公平的稅收原則。
113年所得稅免稅額、扣除額調整
政府考慮到近年來物價的持續上漲，今年 2024 的綜合所得稅制度做了一些調整，以減輕民眾的稅負，尤其是對於低收入及中等收入者。以下是具體的調整內容：
-
基本生活費的調整：
- 基本生活費從原本的金額調高至20.2萬元。
-
免稅額和扣除額的增加：
- 個人的免稅額由 9.2 萬元提升到 9.7 萬元。
- 標準扣除額也從 12.4 萬元增加至 13.1 萬元。
-
免繳稅的收入門檻提升：
- 單身族群的免繳稅收入門檻提升至年收 42.3 萬元以下。
- 頂客族（可能是指小型家庭或特定社群）的門檻則調至年收 84.6 萬元以下。
- 四口之家，如果有兩名未滿 5 歲的小孩，則年收 127 萬元以下可以免繳稅。
-
課稅級距的調整：
- 課稅級距的金額也將進行調整，這將有助於更公平地分配稅收負擔，下方有課稅級距表整理。
113 年 (2024年) 綜合所得稅級距表查詢
- 綜合所得稅的試算公式為：應納稅額 = 綜合所得淨額 X 稅率 – 累進差額
根據每人不同的年所得不同適用不同稅率，若是想要試算出今年應繳納的稅額多寡，就會需要參閱「綜合所得稅級距表」。
下表為 112 年度及 113 年綜合所得稅課稅級距表的調整（2024年報稅適用），提供給大家作參考：
| 稅率 | 112 報稅級距 (單位：新臺幣/元) | 113 報稅級距 (單位：新臺幣/元) | 累進差額 (單位：新臺幣/元) |
| 5% | 0 – 560,000 元 | 0 – 590,000 元 | |
| 12% | 560,001 元 – 1,260,000 元 | 590,001 元 – 1,330,000 元 | 41,300 |
| 20% | 1,260,001 元 – 2,520,000 元 | 1,330,001-2,660,000 | 147,700 |
| 30% | 2,520,001 元 – 4,720,000 元 | 2,660,001-4,980,000 | 413,700 |
| 40% | 4,720,001 元以上 | 4,980,001 以上 | 911,700 |
套上公式計算算綜合所得淨額，只要未滿 59 萬元(低於最低繳稅範圍)，今年就是免繳稅族群喔！
資料來源：財政部
113 年 (2024年) 綜合所得稅免稅額/扣除額查詢
下表為 112 年度綜合所得稅標準扣除額和薪資特別扣除額/必要費用（2024 年報稅適用），提供給大家作參考：
綜合所得稅報稅免稅額
| 免稅額/項目 | 2024 金額 | 調整後金額 (2025 適用) |
|---|---|---|
| 基本生活費 | 202,000 元 | – |
| 一般 | 92,000 元 | 97,000 元 |
| 年滿70歲之納稅義務人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬 | 138,000 元 | 145,500 元 |
延伸閱讀》父母未滿六十歲可以報扶養嗎？父母六十歲以上有收入可以報扶養嗎？
綜合所得稅標準扣除額
| 項目 | 2023 金額 | 2024 調整後金額 (2025 適用) |
|---|---|---|
| 單身 | 124,000 元 | 131,000 元 |
| 有配偶者 | 248,000 元 | 262,000 元 |
薪資特別扣除額
| 薪資特別扣除額/必要費用 | 2023 金額 | 2024 調整後金額 (2025 適用) |
|---|---|---|
| 全年薪資收入未達又列者 | 207,000 元 | 218,000 元 |
| 提供勞務直接相關且由所得人負擔的職業專用服裝費、進修訓練費、職業上工具支出3項必要費用為限 | 每項限收入的 3% | 每項限收入的 3% |
特別扣除額
有關 2024 年報稅的各項特別扣除額的項目及金額，詳如下表：
| 特別扣除額 | 2023 金額 | 2024 調整後金額 (2025 適用) |
|---|---|---|
| 身心障礙特別扣除額 | 200,000 元 | 218,000 元 |
| 幼兒學前特別扣除額 | 120,000 元 | – |
| 教育學費特別扣除額 | 25,000 元 | – |
| 儲蓄投資特別扣除額 | 270,000 元 | – |
| 長期照顧特別扣除額 | 120,000 元 | – |
資料來源：財政部
標準扣除額 vs 列舉扣除額怎麼選
- 如果去年整年的房租支出、捐款、醫療費用支出、人身保險費等加總不滿 12 萬元，則選擇標準扣除額可能更為合適。
- 如果列舉的扣除額加總超過標準扣除額，則選擇列舉扣除額會更加有利。
以上為 113 年 (2024年) 綜合所得稅級距表查詢、報稅扣除額和報稅免稅額的相關資訊，提供給需要的大家作參考！
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