一年一度的全民申報綜所稅進入報稅倒數計時，今年無疫情需隔離等因素影響，沒有像過往兩年能展延繳納期間，萬物齊漲升息不停，民眾最想知道如何報稅合法又能聰明節稅，安新建經告訴大家在試算個人所得申報時，如果列舉項目有超過「標準扣除額」，就可以選擇「列舉扣除額」以減低所得稅負擔。
有貸款買房或租房屋
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安新建經劉易昌執行經理指出，去年有貸款買房或租房屋的人，可運用「自用住宅購屋借貸利息」與「房屋租金支出」擇一適用，為個人所得稅申報列舉扣除項目。
有出售房屋
若去年有出售房屋，就要確認房屋當初取得的時間點，若為 2016 年 1 月 1 日前取得，則適用繳納財產交易所得稅，記得要納入今年的綜所稅申報，以免漏報導致連補帶罰；而若取得房地之時間為 2016 年 1 月 1 日以後，則為繳納房地合一稅，必須在所有權移轉登記次日起 30 日內申報。
有關賣房報稅的相關介紹，可參閱：預售屋買賣記得報稅，依時間繳房地合一或綜所稅
房地合一 2.0 五大特點
另重點整理 2021 年 7 月上路的房地合一 2.0 五大特點主要是針對：
1. 短期套利者課重稅
2. 法人比照個人課稅
3. 擴大房地課稅範圍
4. 土地漲價數額，增設減除上限
5. 五種交易不受影響（維持稅率20%： 個人非自願因素（如調職）/ 個人以自有土地與建商合建分回/ 建商興建房屋完成後第一次移轉/ 個人及營利事業參與都更或危老重建取得房地後第一次移轉；維持稅率10%：自住房地持有並設籍超過6年（課稅所得400萬元以下免稅） ），因此對一般個人購屋自住使用的民眾影響不大。
賣房節稅：「財產交易損失舉證」
另外劉易昌執經特別提醒與建議：可採用「財產交易損失舉證」節稅，在報稅時應優先採實價發生價額的「核實認定」方式申報；無法舉證買價的民眾，則可採「標準認定」申報節稅。
但是，出售的物件是地方政府認定的高價產品時，且無法舉證買進成本，就要依實價銷售價格的 15 ％作為售屋所得，再用土地公告現值跟房屋評定標準價格來分配。
房東節稅：「租金收入」可減去維護成本
至於包租公/包租婆的租金收入，也需列舉申報個人綜合所得稅「租賃所得」，將整年度「租金收入」減去維護成本，通常包含所謂的「必要耗損」與「費用」，也就是房東報稅時實際租賃所得額，維護成本包括：房屋地價稅、購屋貸款利息、土木工程、裝潢工程、水電修理費…等，應備妥列舉相關文件影本檢附為憑。
包租代管、公益出租可再扣 1.5 萬
另外，政府為鼓勵房東出租給弱勢族群，因此下列的公益出租還可減免稅額，例如：房屋提供作包租代管社會住宅，或將房子出租給符合租金補貼資格的房客，經主管機關認定為公益出租人，全年租金收入可減除每屋每月免稅額 1.5 萬元後，再減掉必要損耗與費用的餘額作為申報房屋租賃所得。
更多關於公益出租人的相關介紹，請看：公益出租人資格為何？這篇告訴你公益出租人如何申請和查詢
了解合法節稅方式，有效減少報稅負擔
無論是房貸族或租屋族，都不應該試圖透過過度減免或虛報費用的方式進行避稅。一旦逃漏稅被查出，可能會面臨需繳納補稅和罰款的嚴重後果，這種得不償失的行為要盡量避免。如果想要有效節稅，最好的方式就是深入了解稅務政策，以最大限度地在合法與合理的範圍內減少稅務負擔。
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