地價稅自用住宅申請：稅率、申請條件、戶籍及線上申請介紹 - 果仁家

想要節省地價稅，最簡單的方式就是申請為自用住宅用地，因為，一般用地稅率和自用住宅用地稅率相差至少 4 倍！以下就來為大家介紹，地價稅一般用地和自用住宅稅率是多少？地價稅自用住宅申請條件為何？戶籍登記的規定是什麼？以及地價稅自用住宅稅率線上申請要怎麼辦理。

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地價稅稅率規定

地價稅稅率根據用途不同而有差異

地價稅的稅率，根據不同類型的用途而有不同，有關各種用地的地價稅稅率規定詳如下：

一般用地：10‰~55‰ (累進稅率)
自用住宅用地：2‰
國民住宅、企業或公營事業勞工宿舍用地：2‰
都市計畫公共設施保留地：6‰
私立公園、動物園、體育場所、寺廟、教堂和政府指定古蹟用地：10‰

地價稅自用住宅稅率優惠

對一般大眾來說，多數人持有的土地以「一般用地」和「自用住宅用地」為主，從前面的資訊可得知，地價稅自用住宅稅率只有 2‰，而一般用地稅率是 10‰~55‰，採累進方式課徵，相比之下，稅率可相差 4 倍之多，所以，辦理地價稅自用住宅申請，就是一般人最常採用的地價稅節稅方式。

地價稅自用住宅稅率申請條件

如果土地原來是適用一般用地稅率，想要申請適用地價稅自用住宅用地優惠，就需要向土地所在地的稅務機關提出申請，而地價稅自用住宅申請，申請時土地須同時符合下列條件：

一、辦竣戶籍登記

地價稅要適用住宅用地課稅，最基本的條件，就是土地所有權人、配偶或直系親屬之一要在該地設有戶籍，一旦遷出戶籍，地價稅就不再適用自用住宅用地規定，之後若又將戶籍遷回，必須再重新申請，地價稅才能再更改按自用住宅用地課稅。

同樣是有自用住宅用地優惠，但房地合一稅的設籍規定與地價稅不同喔！詳情請參閱：遷錯戶籍，賣房後房地合一稅自住優惠稅率沒了！專家分析原因

二、沒有出租或營業

既然是申請為自用住宅用地，那麼自然少不了「地上房屋沒有出租或營業情形」這項條件。不過，如果土地上的房屋僅是一部分作營業使用，仍可以申請地價稅部分按自用住宅用地課稅，也就是說，營業部分按一般用地稅率課稅，符合自用住宅條件部分則自用住宅用地優惠稅率課稅。

三、地上房屋所有權人限制

地價稅申請適用自用住宅用地時，有一項條件是，土地上若有房子，房子須為土地所有權人本人、配偶或是直系親屬的。會有這樣的條件限制，是因為土地上的房屋若非土地所有權人本人、配偶或是直系親屬持有，土地就很有可能是有出租或設定地上權，而這樣的土地並不能算是自用住宅用地。

四、面積限制

地價稅自用住宅申請時，申請的土地有面積上的限制條件，目前的規定是，都市土地面積不超過 300 平方公尺 (約90.75坪)；非都市土地面積不超過 700 平方公尺 (約 211.75 坪)。

五、以一處為限

為避免地價稅自用住宅用地優惠稅率被過於濫用，在申請條件上，限制土地所有權人本人、其配偶及未成年受扶養親屬的自用住宅用地，只能有一處。

六、9 月 22 日前提出申請

如果想要當年度適用地價稅自用住宅優惠稅率，一定要在 9 月 22 日前向稅捐處提出申請，一旦超過期限才提出申請，就只能從下一個年度開始適用。

根據賦稅署統計，每年有約 1 成的地價稅優惠稅率申請案件，延後 1 年適用地價稅優惠稅率，建議大家若想要辦理地價稅自用住宅申請，要特別留意申請時間喔！

地價稅優惠稅率節稅秘訣

善用已成年的直系親屬設戶籍

雖然稅法規定，土地所有權人、其配偶及未成年受扶養親屬的自用住宅用地只限一處，但如果您擁有 2 間自用住宅時，地價稅還是可以申請適用自用住宅用地稅率。

可以一處的戶籍登記設置土地所有權人、其配偶或未成年子女，第二處的戶籍登記則挑選成年子女、祖父母、父母、岳父母等其中一人，只要在其他條件都符合的情形下，就可以不受一處的限制，2 間房屋的地價稅都可以適用優惠稅率喔！

選擇總地價最高的申請自用住宅稅率

如果家中人口較少，無法用上述的方式在多處設立戶籍，那麼選擇總地價最高的那一處設立戶籍，並申請適用自用住宅用地稅率課稅，節稅效果最大！

自益信託土地也可以適用地價稅優惠稅率

當委託人與受益人為同一人 (即自益信託)，且地上房屋仍供委託人本人、配偶或其直系親屬做住宅使用，並符合自用住宅用地條件，雖然納稅人名義是受託人，委託人本人還是可以申請地價稅適用自用住宅稅率。

地價稅自用住宅稅率申請文件

辦理地價稅適用自用住宅用地優惠，應備的申請文件如下：

一、戶籍證明文件

戶籍證明文件指的是「戶口名簿影本」或「戶籍謄本」，如果是外國人，則需要提供「外僑居留證明文件影本」。

要特別注意的是，如果土地如供直系親屬設籍，夫妻的戶籍沒有設在同一處，夫妻雙方的戶籍證明文件都要檢附喔！

二、建物坐落基地證明文件

建物坐落基地證明文件，根據土地上的建物是否有辦理「建物所有權第一次」登記而有所不同，詳細說明如下：

已辦建物所有權第一次登記：建築改良物所有權狀影本，或其他建物證明文件 (已填建號者免附)。
未辦建物所有權第一次登記：使用執照影本，或建物勘測成果圖；77年4月29日以前建造完成或無上述資料者，須檢附房屋基地坐落申明書。

※ 若為線上申請，各項附件均得以電子檔上傳，免寄送紙本。

地價稅自用住宅稅率線上申請

地價稅自用住宅稅率線上申請：財政部

目前申請適用地價稅自用住宅用地稅率，是可以線上辦理的，可以登入「財政部稅務入口網」，線上服務→線上申辦→稅務線上申辦。

然後點選「地價稅」的選項，就可以找到「申請地價稅自用住宅用地稅率」。

接著，輸入必填欄位的資訊，包含「土地所有權人名稱」、「土地所有權人統一編號」、「土地所有權人、配偶或直系親屬戶籍」、「土地所在縣市別」、「土地坐落」、「房屋坐落」、「聯絡人姓名、聯絡電話和通訊地址」、「圖形驗證碼」、「聯絡人 Email」和「信件驗證碼」，最後再上傳相關申請文件，地價稅自用住宅線上申請就完成了！

稅務機關在收件後會儘速處理，並以「書面郵寄」方式回覆。