2026 報稅怎麼報？114 年度綜合所得稅申報資格、扶養親屬條件、免稅門檻與試算公式介紹

每年 5 月報稅季一到，很多人第一個問題不是「要繳多少」，而是「我到底要不要報？」、「家人要不要一起報？」、「扶養親屬怎麼算才不會報錯？」。其實綜合所得稅的邏輯沒有想像中那麼難，先搞懂申報戶、免稅額、扣除額與稅率級距，再配合網路或手機報稅，整體流程就會清楚很多。

本文整理以 115 年 5 月申報的 114 年度綜合所得稅為準，帶大家一次看懂誰要報、誰可以免報、怎麼算應繳或退稅，以及有哪些登入方式最方便。

延伸閱讀：稅額試算通知書是什麼？今年會收到嗎？沒收到怎麼辦？ 2026 綜所稅申報一次看懂

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2026 報稅報的是哪一年的所得？報稅時間一次看

2026 年 5 月要申報的，是 114 年 1 月到 12 月的全年綜合所得稅。

綜所稅採「自行申報制」，和房屋稅、牌照稅那種收到稅單後繳納的方式不同，納稅義務人要自己整理上一年度的所得、免稅額、扣除額與可抵減稅額後完成申報。

財政部也提醒，114 年度綜合所得稅申報期間為 115 年 5 月 1 日到 6 月 1 日，4 月 28 日起就可以先查詢所得及扣除額資料。

• 2026 報稅期間：2026/5/1～2026/6/1
• 2026/4/28 起可以前往「財政部電子申報繳稅服務網」查詢所得及扣除額資料

綜所稅是「家戶申報」，不是只看你一個人

綜合所得稅不是只看納稅義務人本人，而是以「申報戶」為單位。一般來說，申報戶成員包含本人、配偶，以及符合規定的受扶養親屬。

已婚者原則上應合併申報，但如果是 114 年度結婚或離婚，當年度可以依規定選擇合併申報或分開申報；至於分居且符合民法規定者，也可以各自單獨申報。

這也是為什麼很多人明明自己收入不高，最後仍然需要報稅，因為配偶或扶養親屬的所得也可能一起納入計算。

誰可以免辦綜所稅申報？

如果申報戶成員的全年綜合所得總額，沒有超過「免稅額 + 標準扣除額」的合計數，原則上可以免辦結算申報。

不過這裡要注意兩個例外：

• 第一，如果你有已扣繳稅款或可扣抵稅額，想要申請退稅，還是要完成申報；
• 第二，如果你屬於應申報個人基本稅額的情況，也不能因為所得低於門檻就直接不報。

114 年度免稅門檻、免申報門檻怎麼看？

以下門檻是以申報戶內「沒有 70 歲以上本人、配偶或受扶養直系尊親屬」為例推估，因為這類情況適用的一般免稅額是每人 9.7 萬元，單身標準扣除額是 13.1 萬元，夫妻合併申報標準扣除額是 26.2 萬元。

114 年度免辦綜所稅申報門檻（以申報戶無 70 歲以上者為例）

以單身、無扶養親屬為例，9.7 萬元免稅額加上 13.1 萬元標準扣除額，合計就是 22.8 萬元；若多 1 位符合規定的受扶養親屬，再加 9.7 萬元，就變成 32.5 萬元。

夫妻合併申報也是同樣概念，只是基礎會換成 2 人免稅額加上夫妻標準扣除額。若家戶內有 70 歲以上的本人、配偶或受扶養直系尊親屬，門檻還會再提高，因為這類對象適用較高的免稅額 14.55 萬元。

哪些家人可以列報扶養親屬？

依財政部規定，可列報扶養的對象主要包括直系尊親屬、子女、兄弟姊妹，以及符合條件的其他親屬或家屬，例如：叔、伯、舅、姪、甥、孫等。

列報扶養親屬說明（1）直系親屬

直系尊親屬，也就是父母、祖父母，年滿 60 歲者，原則上可直接列報；未滿 60 歲者，則必須符合無謀生能力條件，例如：當年度所得未超過每人基本生活費 21.3 萬元，或領有身心障礙證明等。

列報扶養親屬說明（2）手足、子女

兄弟姊妹若未成年，可以直接列報；若已成年，則必須是在校就學、身心障礙或無謀生能力。

子女規則也類似，未成年可直接列報，成年後則需符合在學、身心障礙或無謀生能力條件。

列報扶養親屬說明（3）其他親屬、家屬

至於其他親屬或家屬，條件會更嚴格一些。

除了未成年或已成年但符合在學、身心障礙、無謀生能力外，還必須確實受到納稅義務人扶養，而且通常要符合「以永久共同生活為目的同居一家」的要件。

簡單來說，父母、子女、兄弟姊妹不一定要同住，也不一定要同一戶籍，只要有扶養事實就有機會申報；但如果是其他親屬或家屬，通常就需要更明確的同居與扶養證明。

列報扶養親屬時，3 件事要留意！

第一，扶養親屬如果本身有所得，通常也要併入申報戶的所得總額一起計算，並不是列報扶養後就完全不看對方收入。

第二，若兄弟姊妹共同扶養父母，應自行協調由一人列報，不能重複申報。

第三，成年子女、兄弟姊妹或其他親屬若是因在學或身心障礙等原因列報，通常要備好相關證明文件，例如：學生證、在學證明或身心障礙證明。這些都是每年報稅常見的補件或爭議來源。

免稅額、標準扣除額、特別扣除額有哪些？

114 年度綜所稅，最基本的免稅額為每人 9.7 萬元；本人、配偶及受扶養直系尊親屬若年滿 70 歲，免稅額提高為每人 14.55 萬元。

標準扣除額則是單身 13.1 萬元、有配偶者 26.2 萬元。薪資所得特別扣除額與身心障礙特別扣除額則各為 21.8 萬元。

至於特別扣除額，財政部提到的重點是共有 8 大類，包括：薪資所得、儲蓄投資、幼兒學前、身心障礙、長期照顧、財產交易損失、教育學費及房屋租金支出。

綜所稅怎麼計算？3 個步驟介紹

其實綜所稅計算可以拆成 3 個步驟：

第一步，是先算出「綜合所得淨額」，公式如下：

• 所得總額－免稅額－標準或列舉扣除額－特別扣除額－基本生活費差額。

財政部公告，114 年度每人基本生活費是 21.3 萬元；如果申報戶的基本生活費總額大於免稅額與各類扣除額合計數，差額就可以再從綜合所得總額中減除。

第二步，是把綜合所得淨額套入累進稅率，算出「應納稅額」。114 年度仍適用 5 級累進稅率，速算公式如下。

114 年度綜合所得稅速算公式

第三步，是再從應納稅額扣掉「已扣繳稅額」和「可抵減稅額」，才會得到你 5 月真正要繳的稅，或者可以退回來的金額。若最後算出來是負數，就表示有機會退稅，但前提仍是要完成申報。

已扣繳稅額常見於薪資、利息、租金、佣金、權利金、競技競賽或機會中獎獎金、退職所得與執行業務報酬等；可抵減稅額則可能來自股利及盈餘可抵減稅額、投資抵減、重購自用住宅扣抵稅額，或大陸地區已繳納所得稅可扣抵金額等。

2026 報稅可以怎麼登入？手機也能報稅

現在綜所稅申報已經不一定要跑國稅局。

財政部電子申報繳稅服務網提供網路申報與手機報稅，常見登入方式包括：已註冊健保卡、自然人憑證、電子憑證、行動電話認證、戶口名簿戶號加查詢碼，以及行動自然人憑證。

用手機報稅時，主要支援的登入方式則是行動電話認證、戶號加查詢碼與行動自然人憑證。

如果想下載國稅局已蒐集的所得及扣除額資料，也可以先透過自然人憑證、健保卡、電子憑證或行動電話認證線上取得查詢碼，或到國稅局臨櫃辦理。適用稅額試算服務的人，通知書上通常也會附印查詢碼。

報稅時別忘了：申報和繳稅是兩件事

即使你已經完成繳稅，也不代表申報一定成功！反過來說，就算申報完成，若你是應繳稅案件，也還要確認稅款是否真的入帳。

財政部也提醒，申報上傳成功後，可列印收執聯或查詢申報結果，因此完成送出後，最好再確認一次是否有成功上傳。對第一次用手機或網頁報稅的人來說，這個動作很重要。

不確定要不要報稅？先用這個方式判斷

如果你今年是第一次報稅，最簡單的判斷方式其實是這樣：

先確認自己是不是屬於申報戶的一員，再看家戶成員有哪些所得來源，接著比對免稅額、標準扣除額與可能適用的特別扣除額，最後再判斷全年所得總額有沒有超過免辦申報門檻。

只要家戶結構、扶養關係或扣除額條件比較複雜，就不建議只憑印象判斷，直接用財政部的網路或手機報稅系統試算，通常會更準，也比較不容易漏掉對自己有利的項目。

2026 報稅重點一次看

最後也將本文重點整理如下給大家：

• 115 年 5 月申報的是 114 年度綜合所得稅
• 申報期間為 115 年 5 月 1 日至 6 月 1 日，4 月 28 日起可先查調所得與扣除額資料
• 綜所稅採家戶申報制，不是只看個人所得
• 申報戶通常包含本人、配偶與符合規定的受扶養親屬
• 若全年所得未超過免稅額與標準扣除額合計數，原則上可免辦申報
• 但若有退稅需求，或需申報基本稅額，仍須完成申報
• 稅額計算流程為：先算綜合所得淨額，再套用累進稅率
• 計算出應納稅額後，還要再扣掉已扣繳稅額與可抵減稅額

（本文資訊、圖源：財政部 FB、財政部官網）

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