2026 年 5 月報稅季到了，租屋族最關心的問題之一，就是今年房租到底能不能抵稅、可以扣多少、又要準備哪些文件。現在房屋租金支出已經不是只能列舉扣除才用得到，而是改列為特別扣除額，符合條件者每一申報戶每年最高可扣 18 萬元，就算採標準扣除額也能申報。
本文整理 2026 房租抵稅規定、申報條件、應備文件，以及房東能不能限制房客報稅，一次看懂今年報稅重點。
可以。2026 年 5 月申報的是 114 年度綜合所得稅，房屋租金支出仍可列報為特別扣除額，每一申報戶每年最高可扣 18 萬元。
這項制度和過去最大的不同，在於房租支出不再只是列舉扣除額的一部分，而是改列為特別扣除額，因此就算納稅人採用標準扣除額，也一樣可以申報房租支出。
不過，並不是所有人都能適用。納稅義務人、配偶及受扶養直系親屬必須是在我國境內租屋自住，且該租屋不得供營業或執行業務使用，支付的租金還要先扣掉政府租屋補助後，才能計入扣除額。
目前房屋租金支出特別扣除額的上限，為每一綜合所得稅申報戶每年 18 萬元。也就是說，如果全年實際支付的租金在扣除政府補助後未達 18 萬元，就以實際支出申報；若超過 18 萬元，則以 18 萬元為上限。
想申報房租抵稅，最核心的條件有幾個。
包括經減除長照特別扣除額及房屋租金支出特別扣除額後，適用稅率仍在 20% 以上者；或選擇股利及盈餘按 28% 單一稅率分開計稅者；以及依所得基本稅額條例計算後，基本所得額超過規定門檻者，都不能再適用這項扣除。
不過，若雖然名下有房，但屬於特定特殊情況，仍可能視為非自有房屋，例如因就業、就學、就醫必須在外租屋，或因繼承共有、家暴、判決分居等情況，仍有機會適用這項扣除。
申報房屋租金支出特別扣除額時，通常要準備房屋租賃契約書，以及租金付款證明，例如匯款紀錄、轉帳紀錄、收據等，可以證明租金確實由申報戶支付。
除此之外，還要再擇一提供相關居住證明，包括在承租地址辦妥戶籍登記，或檢附自住且非供營業或執行業務使用的切結書。若屬於特殊情況，也要另外附上相關證明文件，供國稅局審核。
對多數租屋族來說，實務上最重要的就是 3 件事：租約要完整、付款紀錄要留著、居住事實要能證明。這 3 項資料準備齊全，報稅時會順利很多。
不行。住宅租賃定型化契約不得記載「承租人不得申報租賃費用支出」，也不得約定原本應由出租人負擔的稅賦，在增加時轉嫁給房客。
如果房東違反規定，房客可以主張該約定無效，也可向地方政府消保或地政單位提出申訴、檢舉。經限期改正仍未改善者，最重可處新台幣 50 萬元罰鍰，且可按次處罰。
這是許多租屋現場最常見的疑問之一。其實現在政策方向，並不是用房客申報來增加雙方對立，而是希望讓租賃市場更透明。
也因此，現在制度設計是一邊保障房客可依法申報房租支出，另一邊也透過公益出租人、社宅包租代管等制度，給願意合法申報的房東更多稅負優惠。
對房東來說，與其擔心房客報稅，不如直接了解合法出租有哪些減稅方式，長期反而更有利。
若房東符合公益出租人或社會住宅相關規定，稅務上其實有不少優惠。例如每屋每月可享有 1 萬 5,000 元免稅額度；超過免稅額度的部分，若無法提出必要費用證明，還可按規定比率計算必要損耗及費用。
除此之外，符合條件者還可能享有房屋稅、地價稅等相關減徵優惠。對房東來說，朝合法申報、合法出租的方向規劃，通常比一味限制房客報稅更穩健。
2026 年報稅時，房屋租金支出特別扣除額仍可使用，且最高可扣 18 萬元。最大的重點是，現在即使採標準扣除額，也不影響房租申報；但申報前仍要確認自己是否符合無自有房屋或視為非自有房屋等條件，也要記得保留租約、付款證明與居住證明。
對租屋族來說，這是每年報稅時不能忽略的一項權益。對房東來說，限制房客報稅不但沒有法律依據，還可能面臨罰鍰；相較之下，合法出租並善用相關優惠，才是比較穩健的做法。
不用。現在房屋租金支出已改列為特別扣除額，因此即使採標準扣除額，也一樣可以申報。
每一綜合所得稅申報戶每年最高可扣 18 萬元，但必須先扣掉已領取的政府租屋補助。
通常要準備房屋租賃契約書、租金付款證明，以及戶籍登記資料或自住切結書；若屬特殊情形，還要另外附相關證明。
不可以。住宅租賃定型化契約已明定，不得記載承租人不得申報租賃費用支出。
會。若房東違規，經限期改正仍不改善，最重可處 50 萬元罰鍰，且可按次處罰。
原則上不行，但若屬特定特殊情況，例如就業、就學、就醫、繼承共有、家暴或判決分居等，仍有機會視為非自有房屋而適用。
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