賣房子要繳什麼稅？地價稅、房屋稅、土地增值稅，交易所得稅則是在過去每年 5 月申報綜合所得稅時，要繳財產交易所得稅；然而，隨著房地合一稅修法（房地合一稅 2.0 )，自2016年1月1日後取得、2021年 7 月 1 日賣出的，都適用房地合一稅 2.0，屆時不論是否有應納稅額，一律都要申報繳稅。賣房子要繳什麼稅呢？ 比較複雜的是房地合一稅，以下先向大家說明房地合一稅適用範圍與實施細節。
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賣房要繳什麼稅：繳稅1 – 房地合一稅2.0
房地合一稅2.0適用範圍
(一)2016 年 1 月 1 日以後取得之房屋、房屋及其坐落基地或依法 得核發建造執照之土地。但房屋之範圍不包括依農業發展條 例申請興建之農舍。
(二)2016 年 1 月 1 日以後取得以設定地上權方式之房屋使用權(以下稱房屋使用權)。
(三)2016 年 1 月 1 日以後取得之預售屋及其坐落基地(下稱預售屋)。
(四)符合一定條件股份或出資額(不限於 2016 年 1 月 1 日以後取得)。
房地合一稅2.0的實施 （所得人：個人）
| 標的 | 取得日 | 交易日 | 適用制度 | 備註 |
| 房地、房屋使用權 | 2016.1.1 以後 | 2021.6.30 以前 | 房地合一稅 1.0 | 非屬上述房地合一稅制適用範圍者，應依所得稅法第 4 條、第 4 條之 1、 第 14 條、第 24 條規定(舊制)徵免所得稅。 |
| 房地、房屋使用權 | 2016.1.1 以後 | 2021.7.1 以後 | 房地合一稅 2.0 | |
| 預售屋 | 2016.1.1 以後 | 2021.7.1 以後 | 房地合一稅 2.0 | |
| 符合一定 條件股份或出資額 | —- | 2021.7.1 以後 | 房地合一稅 2.0 |
房地合一稅2.0的課稅所得
要計算如何繳房地合一稅之前，先了解課稅所得。
- 房地合一稅2.0的課稅所得 ＝ 交易所得 －當次交易依土地稅法第 30 條第 1 項規定公告土地現值計算之土地漲價總數額 －前 3 年交易損失
- 什麼是：「當次交易依土地稅法第 30 條第 1 項規定公告土地現值計算之土地漲價總數額」？
舉例說明：A 君出售適用房地合一稅 2.0 之土地 1 筆，該次 出售時之公告土地現值為 40 萬元，如果A 君自行申報土地增值 稅之土地移轉現值為 60 萬元，前次移轉現值為 30 萬元： A 君得減除之土地漲價總數額為 10 萬元 =出售時之公告土地現值 40 萬元－前次移轉現值 30 萬元。 - 交易所得 ＝ 成交價額 －原始取得成本 －取得、改良及移轉費用
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賣房要繳什麼稅：繳稅2 – 地價稅
什麼是地價稅？
地價稅，是對土地所有權人在持有期間所課徵的財產稅。一般而言，以納稅義務基準日（８月３１日）當天土地登記簿上所記載土地所有權人或典權人，作為地價稅的納稅義務人。
也就是說，不論當年持有土地時間的長短，只要每年的８月３１日當天土地登記是誰的名字，這位所有權人就要繳稅，要繳交今年度１月到１２月的地價稅。
地價稅每年的課徵期間是，每年的 11 月 1 日 至 11 月 30 日。
地價稅怎麼算？
應納地價稅額 ＝ 課稅地價 x 稅率 – 累進差額
地價稅是按照每一土地所有權人在每一個直轄市或縣 (市) 轄區內之地價總額計算課徵，基本稅率是千分之十，採超額累進稅率。以超過累進起點地價的倍數，決定適用的級距稅率，而累進起點地價則是以各該直轄市或縣（市）土地 7 公畝（ 700 平方公尺）之平均地價為準。
也就是說，如果你在台中和台北各有一筆土地，那分別要以台中和台北的平均地價作為累進起點地價。
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地價稅怎麼算特別優惠稅率？
務必在每年9月22日之前提出申請自用住宅地價稅才適用。
自住的房地產想要用地價稅自用住宅2‰ (千分之二）的優惠稅率，務必要在每年9月22日之前提出申請，才能適用唷！；若逾期申請，就要自次年期起才能開始適用喔！
一般稅率是10‰ （千分之十,百分之一），如果超過累進起點地價，累進課税 15‰ ~ 55‰
賣房要繳什麼稅：繳稅3 -房屋稅
什麼是房屋稅？
房屋稅，是對房屋所有人在持有期間所課徵的財產稅。所以，房屋的登記所有人要繳稅。
所謂的房屋，除一般通稱的房屋外，尚包含其他形狀特殊而供住宅、工作、營業等固定於土地上的建築物在內，所以，像是夾層屋、頂樓加蓋、車庫等都是房屋喔。
房屋稅 1 年徵收 1 次，目前繳納期限是每年 5 月 1 日至 5 月 31 日止；未滿1年，則按月依比例課徵。課稅期間是由前 1 年的 7 月 1 日至當年 6 月 30 日止。特別值得一提，房屋稅之課徵，不管合法或不合法，都要課徵。也就是說違章建築也是要課房屋稅的。
房屋稅怎麼算？
房屋稅怎麼申請優惠稅率？自助優惠稅率 3 要件
2.房屋無出租或營業使用。
3.本人、配偶及未成年子女全國合計3戶以內。
符合以上要件並依規定申請，才可以按照各縣市的自住住家用稅率課徵房屋稅，繳稅的金額會差很多喔！
賣房要繳什麼稅：繳稅 4 -土地增值稅
什麼是土地增值稅？
土地增值稅，是在土地所有權移轉時發生的一種稅賦。
土地增值稅的計算是，從買進到賣出這一段期間，土地公告現值的漲價總數額依漲價倍數採用累進稅率計徵，因此稅額會與地段、公告土地現值、持有期間長短及使用情形有關。
土地增值稅怎麼算？
土地增值稅怎麼申請優惠稅率
第一級稅率 20％（漲價總數額超過前次移轉現值 未達100％）
第二級稅率 30％（漲價總數額超過前次移轉現值 100％以上 未達200％）
第三級稅率 40％（漲價總數額超過前次移轉現值 200％以上）
且持有土地年限超過 20年以上 者，就其土地增值稅超過第一項最低稅率部分減徵 20%。
持有土地年限超過 30年以上 者，就其土地增值稅超過第一項最低稅率部分減徵 30%。
持有土地年限超過 40年以上 者，就其土地增值稅超過第一項最低稅率部分減徵 40%。
自用住宅用地稅率 / 優惠稅率
自用住宅用地出售時，可善用「一生一次」或「一屋一次」自用住宅用地優惠稅率，就其漲價總數額徵收增值稅 10%。
買賣房屋要繳什麼稅總整理
| 買房要繳的稅 | 賣房要繳的稅 | |
| 地價稅 | 免 | 賣出時，按當年度比例拆分 |
| 房屋稅 | 免 | 賣出時，按當年度比例拆分 |
| 契稅 | 申報契稅金額(房屋現值)×6% | 免 |
| 印花稅 | 依契約價款總金額課徵1‰ | 免 |
| 土地增值稅 | 免 | 土地漲價總數額累進計算 × 稅率。 *一般土地稅率：20%~40% *自用住宅稅率：10% |
| 財產交易所得稅 | 免 | 房屋交易所得 × 6%～40% |
| 房地合一稅（賣方在2016.1.1以後取得者此房地者） | 免 | （房地收入-成本-費用-依土地稅法計算的土地漲價總數額）x 15%~45% |
從上面的說明，可以得知：
賣房要繳的稅：
1. 土地增值稅。
2. 地價稅。
3. 房屋稅。
4. 財產交易所得稅 或 房地合一稅
賣房要繳的費用：
附帶提醒：除了上述的稅費，賣房子還要繳的費用：
1. 分算日（交屋日）前水費、電費、瓦斯費、公共基金、公共修繕費、管理費等。
2. 簽訂買賣契約之簽約費。
3. 原抵押權塗銷代書費。
4. 仲介服務費。(如果透過房屋仲介）
財政部稅務入口網買賣案件-房地交易案件試算 點這裡
公告土地現值及地價查詢 點這裡
房地合一新制個人所得稅試算稅額表-房地交易案件（2021 年 7 月 1 日以後交易使用）點這裡
賣房繳稅試算範例
例：張小姐在 2018 年 5 月 以 1,200 萬金額買入新北市永和區一公寓，在2019年 6 月 30日以 1,500 萬售出，2018年 買入時契稅+印花稅+代書費7萬，仲介費 10 萬，買入後修繕費用100萬，
2019 年賣出時，仲介費 60 萬，買入時土地價值100萬，賣出時土地價值180萬。這段期間漲價 80 萬。這是張小姐第一次賣房子。
＊賣房要繳什麼稅：房地合一稅 計算
課稅基礎計算：1,500萬 – 1,200萬 – 7萬 – 10萬 – 100萬 – 60萬 – 80萬 = 43 萬
這個案例的張小姐為自住性質，持有期間超過 1 年未滿 2 年，所以適用稅率為 45%，
張小姐需繳納的房地合一稅金額為 43 萬 X 45%=193,500元
＊賣房要繳什麼稅：地價稅計算
(2019年 6 月 30 日賣出，所以負擔2019年度的50%）
張小姐在2018/05 買入時，已經申請地價稅自用住宅，所以可適用地價稅率2‰
透過新北市地價稅試算得出當年度房屋稅為 NT$2,000
所以張小姐負擔50%，賣房子要繳的地價稅是 NT$1,000
＊賣房要繳什麼稅：房屋稅計算
(2019年 6 月 30 日賣出，所以負擔2019年度的50%）
張小姐這間賣出的房子是自住的，所以稅率是1.2%
透過財政部網站房屋稅試算得出當年度房屋稅為 NT$3,000
所以張小姐負擔50%，賣房子要繳的房屋稅是 NT$1,500
＊賣房要繳什麼稅：土地增值稅
如果不使用「一生一次」的優惠，那採用一般稅率，這段期間漲價 80萬，未達 100%，所以為 20%的稅率。
透過財政部網站試算得出 土地增值稅為 NT$1,200
**張小姐賣房子要繳的稅合計
張小姐賣房子要繳的稅 ＝ 193,500 + 1,000 + 1,500 + 1,200 = 197,200 (元）
* 案例僅供參考，實際數字依個人實際發生為主
綜合以上範例試算，張小姐在 2019年 6 月 30 日賣出的房子所要支出的費用包含稅費（$197,200)、仲介費($600,000) 以及其他雜費($10,000)，本次賣房子的淨收入為
(1500萬-1200萬）- (197,200 + 600,000 + 10,000) = 2,192,800 (元)。 本案例僅供參考，實際數字必須依照賣出房子時的實際發生狀況為主。
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