換屋族賣掉原本自住房屋後，如果在規定時間內買進新的自住房地，符合條件時可申請「重購退稅」。不過重購退稅常見可分為房地合一稅與土地增值稅兩種，申請機關、申請書、文件與退稅條件都不同。本文整理重購退稅申請書下載方式、填寫範例、應備文件與退稅條件，幫助換屋族一次看懂申請重點。
延伸閱讀：房地合一稅重購退稅 2026 最新懶人包：條件、試算、申請流程與 5 大地雷一次看懂
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重購退稅申請書是什麼？分房地合一稅、土地增值稅
很多人搜尋「重購退稅申請書」時，會以為只有一種表格，但實際上要先確認自己想申請的是哪一種重購退稅。
常見重購退稅主要分成兩類：
| 類型 | 主管機關 | 適用情況 | 申請重點 |
|---|---|---|---|
| 房地合一稅重購退稅 | 國稅局 | 出售適用房地合一稅制的自住房地後，又重購自住房地 | 看新、舊房地是否符合自住、設籍、實際居住與 2 年內重購條件 |
| 土地增值稅重購退稅 | 地方稅稽徵機關 | 出售自用住宅用地後，又重購自用住宅用地 | 看土地所有權人、土地地價、自用住宅用地條件與重購地面積限制 |
簡單來說，房地合一稅重購退稅是處理「出售房地所得稅」的退稅或扣抵；土地增值稅重購退稅則是處理「出售土地時繳納的土地增值稅」。兩者雖然都叫重購退稅，但不能用同一張申請書，也不是向同一個機關辦理。
財政部稅務入口網說明，房地合一稅重購自住房地無論先買後賣或先賣後買，出售與重購時間差距須在 2 年內，且須符合戶籍、居住與出售前 1 年無出租、營業等條件。
重購退稅申請書下載（財政部、我的 E 政府下載）
重購退稅申請書可透過「財政部稅務入口網」、「我的 E 政府」或各地稅捐稽徵機關網站查詢下載。下載前要先確認自己要申請的是「房地合一稅」還是「土地增值稅」，避免表格用錯。
- 申請書下載連結 👉 點我下載：個人房屋土地交易所得稅重購退稅申請書
- 申請書下載連結 👉 點我下載：土地增值稅自用住宅用地重購退稅申請書
重購退稅申請書怎麼寫？填寫範例一次看
不同申請書格式會依稅目與縣市略有差異，但大致都會要求填寫「申請人資料」、「出售房地資料」、「重購房地資料」、「稅款資料」、「退稅帳戶」與「檢附文件」。
填寫時要注意，房地合一稅重購退稅不是只看有沒有戶籍，還會看實際居住事實。財政部 2026 年發布的說明也提醒，原自住房地須辦竣戶籍登記並實際居住，且出售前 1 年內未出租、未供營業或執行業務使用。
以下提供常見填寫方向，實際仍應以最新官方表單欄位為準：
房地合一稅重購退稅條件、期限與文件
房地合一稅重購退稅適用於出售自住房地後，又買進新的自住房地。依財政部說明，無論「先買後賣」或「先賣後買」，出售舊房地與購買新房地的移轉登記日期間隔都須在 2 年內。
房地合一稅重購退稅條件
| 條件 | 說明 |
|---|---|
| 2 年內重購或出售 | 出售舊房地與重購新房地的時間差距須在 2 年內 |
| 新、舊房地須為自住 | 個人、配偶或未成年子女須設籍並實際居住 |
| 舊房地出售前 1 年內限制 | 出售前 1 年內不得出租、供營業或執行業務使用 |
| 重購後 5 年列管 | 重購新房地 5 年內不得改作其他用途或再行移轉 |
| 先售後購申請期限 | 重購完成移轉登記或房屋使用權交易次日起 5 年內申請 |
房地合一稅重購退稅可以退多少？
房地合一稅重購退稅金額，主要看「重購價額」與「出售價額」的比較。
| 情況 | 退稅方式 |
|---|---|
| 重購價額大於或等於出售價額 | 原則上可申請退還已繳納稅額 |
| 重購價額小於出售價額 | 按重購價額占出售價額比例，計算可退稅額 |
舉例來說，若出售舊自住房地價格為 1,500 萬元，重購新自住房地價格為 1,800 萬元，重購價額高於出售價額，符合條件時可申請退還已繳納的房地合一稅。若新買房地價格只有 1,200 萬元，則會依比例計算退稅金額。
房地合一稅重購退稅應備文件
| 文件 | 說明 |
|---|---|
| 個人房屋土地交易所得稅重購退稅申請書 | 申請房地合一稅重購退稅使用 |
| 個人房屋土地交易所得稅核定通知書 | 證明出售房地已申報、核定稅額 |
| 重購房地契約書影本 | 證明重購事實與重購價額 |
| 新房屋、土地所有權狀影本 | 證明新房地所有權 |
| 新、舊房地買賣收付價款證明 | 用於確認交易金額 |
| 戶口名簿影本 | 證明設籍情形 |
| 其他證明文件 | 如實際居住資料、稽徵機關要求補件資料 |
土地增值稅重購退稅條件、期限與文件
土地增值稅重購退稅，是針對出售自用住宅用地後，又重購自用住宅用地的退稅優惠。重點在於「土地」本身是否符合自用住宅用地規定，以及新購土地地價是否符合退稅條件。
土地增值稅重購退稅條件
| 條件 | 說明 |
|---|---|
| 2 年內重購 | 出售土地後，自移轉登記日起 2 年內重購自用住宅用地 |
| 同一土地所有權人 | 出售與重購土地的所有權人須為同一人 |
| 建物所有權人限制 | 地上建物通常須為土地所有權人本人、配偶或直系親屬所有 |
| 須符合自用住宅用地 | 須設籍且無出租、營業等情形 |
| 新購土地地價條件 | 新購土地地價須超過原出售土地地價扣除已繳土地增值稅後的餘額 |
| 重購地面積限制 | 重購都市土地未超過 3 公畝、非都市土地未超過 7 公畝部分適用 |
| 重購後 5 年列管 | 重購土地 5 年內不得再移轉或改作其他用途 |
財政部稅務入口網說明，重購自用住宅用地的都市土地面積以 300 平方公尺、非都市土地面積以 700 平方公尺為限；出售土地面積則不受限制。
土地增值稅重購退稅可以退多少？
土地增值稅重購退稅的邏輯，是看新買土地的地價是否超過原出售土地地價扣除已繳土地增值稅後的餘額。
簡化整理如下：
| 情況 | 說明 |
|---|---|
| 新購土地地價較高 | 若符合規定，可就已繳土地增值稅範圍內申請退還不足支付新購土地地價的部分 |
| 新購土地地價不足 | 若未達退稅門檻，可能無法申請退稅 |
這裡要注意，土地增值稅重購退稅看的不是房屋總價，而是土地地價、移轉現值與已繳土地增值稅等資料，因此實際金額仍要依稅捐機關核定為準。
土地增值稅重購退稅應備文件
我的 E 政府土地增值稅重購退稅申辦資訊列出，常見應備文件包含申請書、原出售及重購土地向地政機關辦理登記時的契約文件影本、重購土地與建物所有權狀影本或其他證明文件，以及原出售土地之土地增值稅繳款書收據聯正本等。
| 文件 | 說明 |
|---|---|
| 土地增值稅自用住宅用地重購退稅申請書 | 申請土地增值稅重購退稅使用 |
| 原出售及重購土地登記契約文件影本 | 證明出售與重購土地登記事實 |
| 重購土地及建物所有權狀影本 | 證明重購土地與建物權利 |
| 原出售土地增值稅繳款書收據聯正本 | 證明已繳納土地增值稅 |
| 無租賃或自用住宅相關證明 | 依地方稅稽徵機關表單規定檢附 |
| 其他證明文件 | 依各縣市稅捐機關要求補正 |
如果土地增值稅繳款書收據聯遺失，通常可依地方稅稽徵機關規定辦理切結或補件。各縣市申請書格式可能略有不同，送件前建議先確認所在地稅捐機關公告版本。
重購退稅申請書填寫檢查清單
送件前可先依照以下項目檢查，降低補件或退件機率。
| 檢查項目 | 是否確認 |
|---|---|
| 已確認申請的是房地合一稅或土地增值稅重購退稅 | □ |
| 已下載正確申請書版本 | □ |
| 出售與重購房地時間是否符合 2 年內規定 | □ |
| 新、舊房地是否符合自住、設籍或自用住宅用地條件 | □ |
| 已確認重購後 5 年列管限制 | □ |
| 已準備買賣契約、權狀、稅款資料與收付價款證明 | □ |
| 退稅帳戶資料是否正確 | □ |
| 若委託代辦，已準備委託書與身分證明文件 | □ |
重購退稅申請書：總結
重購退稅申請書本身並不難填，真正需要注意的是退稅條件是否符合。換屋族在送件前，建議先確認自己要申請房地合一稅或土地增值稅重購退稅，再逐一檢查出售與重購時間、自住或自用住宅條件、應備文件與 5 年列管限制。若文件準備完整，也能減少補件時間，避免錯過原本可以申請的退稅權益。
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